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如何拒绝不良操作，充分发挥内部控制的作用？ 汽车4S店各业务环节内部控制实务操作与风险管理 主讲：郝卯花 【课程背景】 美国的管理学家罗伯特安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车，车速越快，越需要好的控制系统。”完善的内部控制体系就是企业的控制系统。 在激烈的汽车市场竞争中，汽车4S店作为较新的企业形式，业务范围广、控制环节多，尤其主要业务为现销，资金和库存流动速度快，日常收付款频繁，出现人为舞弊的管理漏洞是不可避免会发生的。因此重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁，导致内部控制制度或不完善，或流于形式。 在工作中，您是否遇到过以下情形： F 在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失或不必要的浪费？ F 在售后维修业务中，配件管理与系统操作权限、厂家拒赔、大客户应该如何进行有效的管理？ F 在销售业务环节中，新车销售及衍生业务各个环节的风险把控点在哪里？ F 在财务内部流程操作中，虽然建立了制度但仍然出现了一些差错或问题？ F …… 本课程将结合丰富的案例一一解答这些问题，提出切实可行的建议。老师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务模块为主，通过教训总结、经验分享等形式分析汽车4S店各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助4S店控制企业风险，建立适合4S店企业发展的内控体系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等严重的经济损失。 【课程收益】 Ø 了解汽车4S店财务管理工作中积累的风险防范应对措施 Ø 掌握汽车4S店各个具体业务环节中存在的风险以及解决策略 Ø 掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题 Ø 提升企业管理者主动的风险管理意识与管理能力 （12小时的课程，共分9大业务模块，80个内控案例、10个现场互动讨论、4个随堂练习、另赠送30个日常管理工具及表格） 【课程特色】通过精彩的实战案例分享、丰富实用的内容、生动风趣的现场互动、真正解决4S店日常内控管理中的实际问题。 【课程对象】4S店负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员；财务与其他职能部门的经理和管理人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业投资人 【课程时间】6-12小时 【课程大纲】 一、为什么核算会计向管理会计转型会成为行业内的趋势？ 1. 来自政府的声音 2. 来自企业的声音 3. 机器人已进入会计领域，传统会计何去何从？ 案例：华为AI技术、德勤“小勤人” 呈现方式：现场讨论 4. 税制改革时代到来，金三的威力？ 案例：税务怎么找上你？--各部门联合 二、4S店为什么要做内控？有哪些理解误区？ 1. 什么是内部控制 2. 为什么中国的民营企业平均寿命短？ Ø 管理 Ø 风险意识 Ø 内控的理解误区 案例：总经理贪污；巨人集团 3. 4S店内控现状、 呈现方式：现场讨论 4. 4S店为什么要做内控？ Ø 控制什么？ Ø 谁来控制？ 案例：现金丢失；虚假宣传 三、如何理解内控的作用和基本原则？ 1. 内控的作用 工具：舞弊三角模型 2. 内控的基本原则 四、目前4S店内控的现状如何？如何理解内控的风险因素及关注点。 1. 各行业排名前10的最主要风险因素 案例：德勤统计数据 2. 五大风险因素总结 Ø 来自内部的风险：人、财、物 Ø 来自外部的风险：信息、环境 案例：信息风险 3. 事前控制，防患于未然 呈现方式：历史小故事 4. 中国企业面临的重大财务风险 Ø 决策时容易忽视的环节 呈现方式：课堂练习 5. 汽车行业实际工作中控制制度的关注要点 6. 有效沟通对于企业内控管理的重要性 案例：来自收银员的举报 五、4S店提升内部控制的措施有哪些？ 1. 改变财务概念扭曲的现象 2. 实施“大财务”战略 3. 实现管理手段精细化 4. 建立严密的内控体系 5. 内部控制的类型 案例：出纳员是如何被网友骗钱的？财务经理的管理漏洞在哪？ 6. 内控监督 六、各个业务环节存在的内控风险有哪些？如何防范？ 1. 采购环节风控点 Ø 购买与审批 案例：走逃失联发票的防范 Ø 验收与付款 呈现方式：随堂练习、讨论 2. 售后维修业务的管控 Ø 维修业务中配件环节的财务控制点 呈现方式：讨论 案例：私藏配件 Ø 维修环节结算权限、减免权限的控制 案例：常见舞弊情形与案例分享3个 Ø 正常维修业务关注点 讨论：作废工单与零交单 呈现方式：课堂练习 Ø 维修信用政策制度 Ø 厂家索赔、拒赔、、假索赔、旧件库等环节财务控制点 呈现方式：讨论 案例：假索赔 Ø 保险理赔及往来款项环节财务控制点 呈现方式：随堂练习 案例：阴阳维修工单 Ø 售后试车管理制度 案例：店员试车后被报废；百万越野车试车途中撞坏 Ø 废品管理 Ø 出门证管理 Ø 工具管理规定 Ø 工具箱及钥匙的管理 Ø 售后指标管理 讨论：库存零余额但有数量是什么情况？ 3. 销售业务流程管控 1） 商品车销售各环节的管控 案例：销售人员侵吞车款的方式 Ø 整车销售价格的管控环节可能出现的问题与措施 案例：销售顾问的牟利手段；货款截留 Ø 收付款环节的控制措施 案例：垫付证明造假；员工群发诈骗案件 Ø 制订车辆验收入库操作规范 案例：新车PDI检查 Ø 销售合同的管理：领用、盖章、作废 案例：阴阳合同 Ø 商品车合格证的管理 Ø 客户试乘试驾管理 案例：试驾车发生事故5个 Ø 客户个贷分期的管控 案例：批贷函 Ø 车款结清交车 案例：提车环节 Ø 畅销车型增值销售收益的管控（加价） Ø 商品车低配改高配再销售的风险 案例：河南某4S店 2） 衍生业务环节的管控 Ø 佣金返利的管控 Ø 精品业务的管控 案例：内部人员舞弊3起 Ø 上牌业务 案例：冒领余款；虚构费用 Ø 保险、按揭业务 案例：账目混乱；分期服务费的风险 Ø 二手车业务 案例：赔偿客户 3） 二网售车的管控 案例：侵吞公款 Ø 与二网进行合作前的相关工作 Ø 可做为二网展示车辆的类型、调拔管理 案例：调车 Ø 二网提车及佣金（返利）的结算管理 Ø 二网展车的盘点 Ø 其他管控点 4）试驾车处置存在的风险 案例：总经理舞弊 5）厂家返利的重要性 6）长库存商品车对资金占用的影响 案例：资金链 7）整车利润（单车利润整体）的分析 4. 财务内部风险管理 Ø 资金的管控：岗位分离、印鉴及U盾、POS收款的风险及应对。 案例：内外部风险若干起、套现行为、信用卡审核风险等 Ø 应收账款的管控 Ø 报销制度及流程设计的管控 案例：总经理违规报销；一张废纸引发的风险 Ø 发票管控关键点 案例：不合规发票、套开发票的识别 Ø 资产盘点制度（商品车、配件、在修车、二网展车、工具、固定资产等） 案例：试驾车没了？ Ø 档案管理 案例：调档 5. 固定资产的风险管理 Ø 管控环节 Ø 相关单据列举 Ø 固定资产的风险管理具体讲解 6. 其他风控点 ： Ø 绩效管理 案例：考核的盲点 Ø 管理人员绩效考核政策及应用不得当引发的风险 Ø 财务人员绩效工资的设置思路 Ø 店面建造、改造控制 案例：工程 Ø 预算执行与分析管理 Ø 公务车管理 Ø 消防安全 案例：停车场着火 Ø 降低成本费用的思路及意义 案例：电费 七 .如何保障内部控制实施与执行？ 1、 舞弊的责任预防和控制 案例：恶意举报 2、 内部审计的重要性 3、 执行过程中的误区 案例：废纸
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