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胡冬梅:数字化信息化审计

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数字化信息化审计
主讲人 胡冬梅
【课程背景】
随着云计算、大数据、物联网和人工智能等新兴技术的广泛应用, 会计师事务所将直接面对信息化革命带来的机遇和挑战。新的产业革命导致注册会计师审计方法发生重大变革,这些变革不仅仅是技术层面的改变,更是前瞻性思维模式的跨越。事务所要紧跟客户信息化发展主流,升级信息化应用工具,才能真 正提升我们注册会计师的服务水平与行业竞争力。
【课程背景】
一、审计模型的发展趋势
1、信息化带来的变化
ABCDE
2I
5G
2、审计模型的发展趋势
账表导向审计
系统导向审计
风险导向审计
数据导向审计
3、外部信息化环境带给事务所的挑战
1)信息技术与产业组织、商业模式、供应链管理
2)产业互联网从技术到产品的不断延伸
3)审计过程中如何利用数据挖掘技术
二、信息化应用中目前存在的主要问题
1、审计作业系统跟不上数字化、网络化与智能化步伐
2、数据归集、数据分析、查找疑点、审计程序和审计风险发生转移
3、ERP系统是利用信息技术实现无纸化传输
4、如何利用智能技术追溯原始数据判断其准确性
5、事务所开发能力的限制与审计软件本身的缺陷
6、随机抽样导致审计风险增加
7、信息化开发人才匮乏与投入费用不足
三、数字化审计的特点及内容
1、数字化审计的切入点
1)怎么审——
①科学定义总体
②如何突出重点
③精确延伸方向
2)切入点
①信息系统
②底层数据
3)审什么——
①两种类型的数据
②中间层数据表
2、数字化审计的主要内容
1)构建审计信息系统
2)构建模型进行数据分析
1、数字化审计的技术和方法
1)信息技术管控
2)信息技术审计
3)信息安全
4)信息技术的风险管理
5)信息确保
四、事务所信息化审计工具升级
1、信息系统审计的发展过程
2、信息化内控措施
1)一般控制
①安全管理
②访问控制
③配置管理
④职责分离
⑤应急计划
2)应用控制
①应用系统层面的一般控制
②业务流程控制
③接口控制
④数据系统控制
3、远程审计应用与技术路径
1)远程审计——采用通过网络通信渠道和信息化工具
2)建立远程联网审计系统应用平台
①数据抽取
②建模计算
③归纳演绎
④回归分析
⑤总结报告
3)风险导向审计框架下的数据分析技术应用
①随机筛选
②分析性复核
③云审计平台
五、数字化审计的实现方式
1、嵌入式
2、独立式
3、开放式
4、审计数据需求说明书
5、审计数据采集结果报告

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