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财务报表税务风险及防控 洞察财税报表背后的涉税风险,挖掘财税报表背后的业务 胡冬梅 【课程背景】 税务检查通常是先从报表入手。通过对报表有关项目的检查，了解被查单位的经营情况及缴纳税收情况，为审查提供重点和线索。报表的检查主要包括对资产负债表，损益表及其有关附表的检查。资产负债表的检查方法着重检查与纳税相关的项目运用比较分析法。通过对照上期或前期资产负债表的相同项目，来观察该项目的数字是否有突变性的变化，从反常状态中发现问题。 【课程收益】 揭开面纱穿透业务看异常 拨开迷雾层层细究抓风险 横看行业结合自身修正果 合同为实票据合规管资金 【课程时长】 1-2天 【课程大纲】 一、财务报表里的企业的里子、面子和日子 1、会计01表反映啥 2、面子有光需要细细品 3、日子要怎么过下去 二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义 1、三大报表概述 1.）财务核算的基础 2.）利润表的构成与解读 3.）资产负债表的构成与解读 4.）现金流量的构成与解读 2、财务比率反应了管理中的哪些问题 1）财务报表指标分析 2）财务比率与管理短板对接 3、财务报表的舞弊分析 1）实务案例报表分析 2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别 三、营运资金管理技巧 1、营运资金效率分析 2、存货分析 3、应收账款分析 4、应付账款分析 5、企业短期资金预测实务 四、税官眼中的财报报表资产及涉税风险 1、钱花哪去了，钱多好不好 2、流动资产流动了吗 1）账越来越多 2）货越来越多 3）理财与票据的涉税问题 3、在建工程长期挂账 1）建设项目的内容 2）长期在建有问题 3）结转涉及哪些税 4、固定资产增减涉税 1）固定资产购入涉税 2）固定资产折旧涉税 3）固定资产处置涉税 5、长期债权投资及股权投资 6、长期待摊费用 7、递延所得税资产 五、负债项目涉税的风险 1、短期借款 1）借款的利息有无发票 2）借款的抵押情况 3）借款的限制条件 2、预收账款 1）预收款变动与行业横向比 2）不同类型预收款预缴税的规定 3）预收款的纳税义务时间 3、应付账款及其他应付款 1）赊购变化和市场行情 2）赊账不还及业务领域关联性 3）票据来源及发票风险 4）欠款未还又借 5）是否无息 6）n年余额未变的应付款 4、应交税费 1）、税种是否全面 2）、税务申报数据差异 3）、各税种税负率变动 4）、小税种迁出大问题 5）、不同行业的涉税重点分布 5、应付职工薪酬 1）工资变动情况与市场规模对标 2）个税申报情况 3）社保申报占比 4）所得税汇算调整事项 6、应付利息、应付利润、其他流动负债 1）应付利息与代扣代缴税款 2）应付利润与免税条件 3）递延所得税负债的形成来源 7、专项应付款、长期应付款 1）融资租赁业务的相关涉税 2）长期债券的利息计提 3）税会差异下的涉税风险 六、权益类项目的变动及涉税风险 1、实收资本及资本公积 1）认缴、实际出资及增资 2）转增资本的涉税 3）减资及退出涉税 4）股权转让涉税 2、盈余公积 1）计提基数 2）转出限额 3、未分配利润 1）盈利变动 2）股东类型及分红涉税 3）视同分红的n中现象列举 七、损益项目的涉税风险 1、收入的n中比对 1）、无票收入与账外循环 2）、其他业务收入零 3）、毛利率的跳跃 4）、政府补助也交税 5）、哪些收入是天上掉馅饼 2、成本的列支 1）、成本的概念-归属对象 2）、相关性的体现及外延 3）、权责发生概念与收付实现制 4）、成本核算周期 3、费用的列支 1）、有扣除限额的费用 2）、变动异常的费用 3）、财务费用的风险 4）、资产损失的税前列支 5）、递延所得税费用
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