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胡冬梅:内部控制体系建设及评价实务

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内部控制体系建设及评价实务
胡冬梅
【课程背景】
企业内部控制是现代企业制度中不可忽视的重要内容,同时也是现代企业管理的重要手段,企业内部控制制度贯穿在企业经营活动各个环节中,在企业生产经营管理活动中,发挥着自我调节或是自我约束的重要作用。
内部控制评价体系,既能确保企业内部控制制度的有效落实,同时还能助推企业战略的顺利执行。是以,创建科学有效的内部控制评价体系是新形势背景下,也就是落实企业内部控制制度要求,更是有效确保企业经营战略顺利实施的基石。
如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法,使企业在内审部门的监督与服务中求效益?企业内部审计工作涉及到方方面面,到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视,如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍,练就高超实战技巧,是摆在内审人员面前的一道难题,也是我们必须要正视的课题。
【课程收益】
熟悉内部控制的要素、内容及实施路径
知悉如何搭建内部控制体系
掌握内部控制制度的建设重点及方法
了解内部控制评价体系的修正措施
掌握内部控制的评价重点及方法
提高部门内部各审计人员的内审管理能力
深刻理解新时期内部审计的目标与职能定位
重新对标工作中的审计程序与方法,切实提高审计工作效率和效果
【课程时长】
6-12小时
【课程大纲】
内控模块
一、如何加强内部控制评价体系建设
1、内部控制评价体系建设概述
2、内部控制评价体系存在的不足
(1) 内部控制评价体系全面性较低
(2) 内部控制评价权责关系不明晰
(3) 内部控制评价约束力不足
(4) 常见的内控误区
3、加强内部控制评价体系建设的策略
(1)提升内部控制评价体系覆盖范围
(2)细化内部控制评价权责关系
(3)将内部控制评价同绩效考核间联系起来
二、企业内部控制和风险管理要求
1、内部控制目标及原则
2、内部控制五要素
3、内部控制内容及失败案例
4、内部控制活动及措施
5、内部控制评价方法及内控审计
三、企业内部控制及评价
1、企业内部控制的理论基础--基本规范
2、企业内部控制应用指引
3、评估内部控制的重点风险点
4、内部控制评价制度
5、内部控制审计程序步骤
6、内部控制评价报告
内审模块
一、内部审计的主要内容
(一)准确地确定审计评价内容
1、深入了解外部环境及运营流程
2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。
3、对资源估计以及项目所制定的各个方面,如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。
4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。
5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。
6、对控制系统和控制程序进行审查,内部审计人员通过审查,应指出预测、决策中的不当之处,并提出适当的改进建议。
7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查,资金流水及合同并更单独进行详细核查
(二)合理地分析审计评价事项
1、审计评价要把握原则
1)分清责任,区别对待。
2)换位思考,摆正位置。
3)紧扣主题,慎重处理。
4)结论恰当,建议可行。
2、审计评价要抓住重点
1)用指标数字量化业绩、
2)反映业绩或政绩的前提是指标合理,
3)数字真实可靠
3、审计评价要客观谨慎
1)评价结合客观条件进行分析,善于透过现象抓住本质;
2)评价要谨慎,审什么就评什么,要有针对性;
3)评价要分清责权,问题要分析产生的主、客观原因,“让有问题的人跑不了,没问题的人冤不着”
(三)客观的对审计测试流程及分析结果进行记录
1、目标责任考核法
2、标准差异法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社会调查法民意测验法
6、平衡计分卡
7、量化积分法比较法总量和比率相结合法
二、内部审计的方法及应对
1、内部审计的顺势、借势和造势
审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及
2、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要
3、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计
4、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主
5、发现问题的沟通及详情确认
三、审计报告撰写
1、审计报告,应包括评价的时间范围内容,结论意见和建议等方面
2、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制
3、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。

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