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胡冬梅:全面预算管理

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全面预算管理
胡冬梅
【课程背景】
全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。如何才能以金字塔思维领导预算,获得以预算串联全部管理活动的高级能力?预算的本质决定了会计做不了预算,预算是经营管理者的游戏,而要让经理们做预算,财务经理人必须首先深娴此道。为从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,让预算成为经营预演的格式化呈现过程。
【课程收益】
以预算为突破口,深入运营和公司战略,收获整体思维及预算串联管理能力,从此摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱
【课程时长】
6-12小时
【课程大纲】
一、为什么做预算
(一)全面预算作用
1、完善企业目标
2、完善企业管理机制
3、明确各主体工作目标
4、协调各主体工作
5、控制各主体经济活动
6、考评各主体业绩
(二)全面预算观念
1、整体观念
2、全面观念
3、计划观念
4、责任观念
5、弹性观念
(三)全面预算前提
1、管理层保障
2、组织保障
3、制度保障
4、流程保障
5、数据保障
(四)全面预算实施的机构和职责
1、预算决策机构
2、预算组织机构
3、预算执行机构
4、预算监控机构
5、预算考评机构
(五)预算的层级分析
1、战略规划--中长期预算
2、年度计划--年度全面预算
3、短期目标--季度、月度计划预算
4、年度计划于企业战略、预算的关系
(六)预算编制原则
1、应用性原则
2、市场性原则
3、体质性原则
4、量入为出原则
5、权责明晰原则
(七)预算方法
1、固定预算
2、增量预算
3、零基预算
4、弹性预算
5、滚动预算
二、预算什么、如何做预算
(一)预算主要内容
1、业务预算
1)、销售预算:
销售部门卖什么卖多少如何卖;
销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配;
市场部门推广什么,如何推广
2)、生产预算
生产部门如何组织生产
生产什么
生产多少
3)、采购预算
采购部门买什么
买多少
如何买
4)、人力预算
人员预算编制的原则是什么;
加薪的标准和幅度是怎样的;
奖励机制是怎样的;
人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才;
如何评价考核员工的业绩;
如何对员工实施有效的奖罚。
(二)财务预算
1、资金预算
财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制过程中如何给各部门提供预算编制的原则和方法,预算交付物的标准和时间点是什么
2、利润预算
3、现金流预算
4、资产负债表预算
(三)资本预算
1、固定资产投资预算
2、长期投资预算
三、如何保证预算落地
(一)预算编制方式
1、自身而下
2、自下而上
3、上下结合
(二)预算执行分析
1、预算编制的要求
1)、复杂的事情简单化
2)、简单的事情标准化
3)、标准的事情表格化
4)、表格的事情流程化
2、预算编制的流程
1)下达目标
2)编制上报
3)汇总审核
4)审议批准
5)下达执行
3、预算监控的内容
1)业务流预算监控
2)资金流预算监控
4、预算监控的层级
1)一级监控:各直属执行单元负责人
2)二级监控:财务部门审核
3)三级监控:高层审批监控
4)四级监控:内部独立审计机构监控
(三)预算考核评价
1、预算差异分析与反馈控制
1)比率分析
2)比较分析
3)因素分析
4)发展趋势分析
5)改善策略分析
2、预算调整控制
1)、预算偏差纠正
2)、预算刚性与调整条件
3)、预算调整原则
4)、预算调整的权限
5)、预算调整的周期
3、预算考核评价
1)、预算考核评价的作用
2)、考核评价的内容
3)、考核评价的关键点
4)、预算考核的单位及职责
四、企业发展各阶段的预算管理
(一)企业发展阶段
1、企业初创期:资本支出控制预算
2、企业成长期:销售收入控制预算
3、企业成熟期:成本控制预算
4、企业衰退期:现金流控制预算
(二)预算发展及完善阶段
1、简单预算阶段
2、规范预算阶段
3、深化完善阶段
五、预算与内部控制
(一)所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用
1、内部控制综述
2、内部控制与预算关系
3、以经营与预警为核心的闭环管理
(二)在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合
1、业财融合
2、加强沟通
3、风险识别
4、风险应对

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