全面预算管理 胡冬梅 【课程背景】 全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。如何才能以金字塔思维领导预算,获得以预算串联全部管理活动的高级能力?预算的本质决定了会计做不了预算,预算是经营管理者的游戏,而要让经理们做预算,财务经理人必须首先深娴此道。为从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,让预算成为经营预演的格式化呈现过程。 【课程收益】 以预算为突破口,深入运营和公司战略,收获整体思维及预算串联管理能力,从此摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱 【课程时长】 6-12小时 【课程大纲】 一、为什么做预算 (一)全面预算作用 1、完善企业目标 2、完善企业管理机制 3、明确各主体工作目标 4、协调各主体工作 5、控制各主体经济活动 6、考评各主体业绩 (二)全面预算观念 1、整体观念 2、全面观念 3、计划观念 4、责任观念 5、弹性观念 (三)全面预算前提 1、管理层保障 2、组织保障 3、制度保障 4、流程保障 5、数据保障 (四)全面预算实施的机构和职责 1、预算决策机构 2、预算组织机构 3、预算执行机构 4、预算监控机构 5、预算考评机构 (五)预算的层级分析 1、战略规划--中长期预算 2、年度计划--年度全面预算 3、短期目标--季度、月度计划预算 4、年度计划于企业战略、预算的关系 (六)预算编制原则 1、应用性原则 2、市场性原则 3、体质性原则 4、量入为出原则 5、权责明晰原则 (七)预算方法 1、固定预算 2、增量预算 3、零基预算 4、弹性预算 5、滚动预算 二、预算什么、如何做预算 (一)预算主要内容 1、业务预算 1)、销售预算: 销售部门卖什么卖多少如何卖; 销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配; 市场部门推广什么,如何推广 2)、生产预算 生产部门如何组织生产 生产什么 生产多少 3)、采购预算 采购部门买什么 买多少 如何买 4)、人力预算 人员预算编制的原则是什么; 加薪的标准和幅度是怎样的; 奖励机制是怎样的; 人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才; 如何评价考核员工的业绩; 如何对员工实施有效的奖罚。 (二)财务预算 1、资金预算 财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制过程中如何给各部门提供预算编制的原则和方法,预算交付物的标准和时间点是什么 2、利润预算 3、现金流预算 4、资产负债表预算 (三)资本预算 1、固定资产投资预算 2、长期投资预算 三、如何保证预算落地 (一)预算编制方式 1、自身而下 2、自下而上 3、上下结合 (二)预算执行分析 1、预算编制的要求 1)、复杂的事情简单化 2)、简单的事情标准化 3)、标准的事情表格化 4)、表格的事情流程化 2、预算编制的流程 1)下达目标 2)编制上报 3)汇总审核 4)审议批准 5)下达执行 3、预算监控的内容 1)业务流预算监控 2)资金流预算监控 4、预算监控的层级 1)一级监控:各直属执行单元负责人 2)二级监控:财务部门审核 3)三级监控:高层审批监控 4)四级监控:内部独立审计机构监控 (三)预算考核评价 1、预算差异分析与反馈控制 1)比率分析 2)比较分析 3)因素分析 4)发展趋势分析 5)改善策略分析 2、预算调整控制 1)、预算偏差纠正 2)、预算刚性与调整条件 3)、预算调整原则 4)、预算调整的权限 5)、预算调整的周期 3、预算考核评价 1)、预算考核评价的作用 2)、考核评价的内容 3)、考核评价的关键点 4)、预算考核的单位及职责 四、企业发展各阶段的预算管理 (一)企业发展阶段 1、企业初创期:资本支出控制预算 2、企业成长期:销售收入控制预算 3、企业成熟期:成本控制预算 4、企业衰退期:现金流控制预算 (二)预算发展及完善阶段 1、简单预算阶段 2、规范预算阶段 3、深化完善阶段 五、预算与内部控制 (一)所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用 1、内部控制综述 2、内部控制与预算关系 3、以经营与预警为核心的闭环管理 (二)在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合 1、业财融合 2、加强沟通 3、风险识别 4、风险应对
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