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建筑施工企业汇算清缴高频问题解析 胡冬梅 【课程大纲】 一、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定 1、跨区提供建筑服务的流转税规定 2、跨区提供建筑服务的附加税规定 3、跨区提供建筑服务的所得税规定 4、建筑施工行业汇算清缴规定 5、主管税机关及相关的证明文件 二、建筑企业的机构设置与税收 1、只设跨地区项目部的建筑企业 2、只设二级分支机构的建筑企业 3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业 4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构 三、建筑业不符合规定的税前列支风险分析 1、不合规发票列支 1）、临时工工资、劳务派遣工工资 2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？ 3）、合同约定另付的水电费、采暖费 4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息 5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据 6）、职能部门处罚票据 7）、私车公用列支的费用票据 2、总分公司发票混淆列支 3、“统一核算”实际上并不统一 4、“主体生产、经营职能”难以界定 5、50%部分的不同理解 四、建筑施工企业的不同业务模式 1、包工包料施工承包模式 2、清包工模式 3、甲方供材模式 4、EPC模式 5、PPP+EPC模式
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