|
年底资产账实盘查与盈亏、暂估、佘赎税会处理 胡冬梅 【课程背景】 年终结账，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。所以不管是国企，还是民企或外企，年终结账、年度财务决算都是必须要做的重要工作。年终关账需要注意的几个要点包括：核查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作：本课程致力于讲解年终关账前需要做好上述工作的技巧与方法，与一年一度的企业所得税汇算清缴紧密衔接，为汇算清缴及纳税调整做好相应铺垫，为汇算清缴后的纳税评估和稽查扫清税务风险。 【课程收益】 明晰企业会计核算年度关账前准备及标准考量 梳理企业年度关账前各税种预清查及票据管理 把控企业所得税预期筹划及成本费用扣除情况 从头至尾由里到外全面系统清除企业涉税风险 用足优惠准确运用关账前自查方法及应对技巧 【课程大纲】 一、年底资产账实盘查常见问题 1、资金账户盘点及常见问题 1）白条抵库 2）现金短缺 3）不合理大额 4）现金负余额坐支 5）久悬闲置账户 6）未达账项 7）账户资金异常进出 8）余额长时间超大 9）汇兑差异及调汇 2、固定资产 1）固定资产来源和权属 2）折旧摊销要加速 3）设备过时或减值 4）停用、报废及待售 5）在用不在帐、在账已移送 6）房产土地要分开 7）持有意图变化多 3、存货 1）已付款没来货 2）已暂估没来票 3）已退回未冲红 4）已发出未销售 5）已损失未处理 6）已领用未记录 4、在建工程 1）在建工程未取得发票 2）在建工程无发票暂估入账 3）资本化利息 4）完工进度报告 5）已使用未竣工决算 6）转固方式及原值涉税 5、生物性资产 1）生产性生物资产成熟前 2）成熟后折旧期 6、其他实物资产 1）股权投资贬值及升值 2）投资性房地产的持有意图变化 7、无形资产 1）研发支出资本化 2）加计扣除范围 3）无形资产寿命不确定 4）摊销年限估算 8、其他 1）合同资产合同负债 2）一年内到期的长期借款 二、资产账实盘查常见问题的税会处理 1、2020年处理建议 1）发票的风险 2）发票以外的其他支持证据 2、新会计准则下的税会处理 1）识别合同及单项义务 2）合同资产及合同负债的税会差异 3）时点及时段 4）各单项义务的进度 三、账实盘查税会资料备查 1、会计资料 1）、原始凭证种类 2）、发票以外支持证据 3）、财务、业务证据的造假 2、税务资料 1）、合同文件 2）、发票 3）、第三方证据资料 4）、流水，支付闭环
| 
