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企业内部控制、风险管理及合同控税 胡冬梅 【课程背景】 国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 有些企业内部控制评价体系虽然构建及运转相对正常，但内部控制评价体系的覆盖与影响范围相对狭窄，往往只关注于成本支出层面的内部控制评价，其他方面往往权责关系无法明晰，因此，更需细化内部控制评价权责关系，将内部控制评价同绩效考核间联系起来，提升约束力，控制相关的风险。 【课程大纲】 一、什么是内部控制？缺乏内部控制的原因分析 1、内部控制及建筑业内控现状 2、内部控制整合框架包括哪些内容？ 3、内部控制的核心观念 4、内部控制的局限性-成本效益原则 5、内部控制的深度与管理成本的平衡 二、内部控制的实质——风险管理 1、风险管理，使企业获得竞争优势的法宝 2、危机管理的金科玉律 3、预防性控制和检查性控制 4、内部控制的原则 5、处理好“控点”与“控面”之间的关系 三、内部控制活动 1、不相容职务分离控制 2、授权审批控制 3、会计系统控制 4、财产保护控制 5、预算控制 6、运营分析控制和绩效考评控制 四、建造合同的收入确认 1、建造合同的模式及相关主体 2、建造合同的核算方法 3、合同收入与合同成本确认 4、新收入准则对建造合同的影响 5、建造合同的分包限制 五、风险管理与内部审计 1、烟草企业经营管理存在的风险 1）工程项目环节 2）物资采购环节 3）资金使用环节 4）行政执法环节 5）烟站管理环节 2、内审监督对策 1）创新审计理念 2）创新管理体系 3）加强队伍建设及工作方法 4）完善制度体系 5）加强审计威慑
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