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《银行信贷背景下的企业财务分析》 课程大纲 第一章 财务报告及其相关性 1. 认识财务报告 l 会计准则与会计质量要求 l 资产负债表 l 损益表/利润表 l 现金流量表以现金流量表附注 l 所有者权益变动表 2. 财务报告进阶 l 合并财务报告：编制的基本逻辑与方法；理解合并财务报告需要关注的问题 l 分部报告及其分析：地区分部与业务分部；如何阅读分部报告 l 管理报告和审计报：审计报告及其意见的类型与理解 l 财务报告附注的关注重点 l 财务报告阅读的其他关注点与财务风险识别 3. 财务报告之间的关系 l 三张财务报告之间的逻辑关系 l 主要财务报告科目之间的逻辑关系 4. 其他分享 第二章 企业财务报告分析-基础篇 1. 企业三张财务报表分析要点和重点项目介绍 l 资产负债表：重点科目与注意事项；资产负债表分析与企业经营策略判断；资金来源与运用平衡； l 损益表：重点科目与注意事项；如何判断企业盈利的稳定性与收益质量； l 现金流量表：重点科目与注意事项；现金流量表的使用与分析要点；理解企业的现金流转图； 2. 企业财务分析基本框架和财务比率 l 流动性 l 周转能力 l 偿债能力 l 成长能力 l 盈利性 l 杠杆水平 l 其他 第三章 企业财务报告分析-进阶篇 1. 营运资金分析 l 什么是营运资金及其影响要素 2. 什么是流动性分析及其与偿债能力的关系 l 流动性分析的基本做法 l 大比例现金分红与违约 l 高现金与违约 l 相关案例分享 3. 更高级的分析工具及计算方法 l EBIT l EBITDA l 其他分享 4. 偿债能力与债务调整 l 防止隐形债务 l 还原负债水平 l 债务调整的基本方法 5. 偿债能力分析的高级方法 l 如何衡量所有这权益的质量和成色 l 如何理解商誉的影响 l 如何理解税务的影响 l 如何理解租赁负债的最新变更 l 如何理解金融资产的分类 l 如何阅读长期股权投资 l 如何理解权益工具及其对债务的影响 l 如何理解少数股东权益的影响 6. 理解母子公司及其相关风险点 l 母子公司分析的要点 l 高质押率 l 控制权 l 相关案例分享 7. 财务预测 l 财务预测的意义 l 财务预测的基本做法和注意事项 l 如何进行企业并购和合并时的财务预测 8. 上市公司财务分析的基本方法和要点 9. 固定收益/债券发行人风险评估的基本关注点和信用风险分析方法 10.其他分享 第四章 财务报表识别 1. 财务报表问题识别 l 资产负债表、利润表、现金流量表项目中，容易存在不实信息的项目以及更深层面的客户/项目分析 l 其他注意事项 2. 用简洁有效的方法发现企业财报中的问题 l 会计处理的基本流程及帐表之间的关系 l 快速查账，顺查法，逆查法 3. 财务报表粉饰识别的基本做法 l 利润表粉饰识别及案例 l 资产负债表粉饰识别及案例 4. 总结 第五章 近期民营企业违约案例风险-行业实践篇 1. 近年我国若干民营企业违约案例分享 l 企业背景 l 违约原因 l 案例启示 2. 总结：民企违约的主要原因
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