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《商业银行对公业务财务报表分析》 标准课程大纲 (基于公司规模和银行业务具体调整) 第一章 财务报表分析-基础篇 1. 认识与理解财务报表： l 会计准则与会计质量要求 l 资产负债表 l 损益表/利润表 l 现金流量表及现金流量表附注 l 所有者权益变动表 l 如何阅读财务报告附注 l 财务报告之间的逻辑与勾稽关系 l 其他 2. 认识与理解财务报表-进阶： l 管理报告和审计报 l 审计报告及其意见的类型与理解 l 如何阅读和理解合并财务报告 l 分部报告的阅读与分析视角 l 其他 3. 财务分析基本框架，财务比率及其理解分析 l 流动性 l 周转能力 l 偿债能力 l 成长能力 l 盈利性 l 杠杆水平 l 现金流分析 l 杜邦分析 l z评分法 l 其他 第二章 阅读财务报告并识别风险 1. 资产负债表： l 重点科目分析 l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰 l 资产负债表分析与经营策略判断 l 资金来源与运用平衡 l 其他 2. 损益表： l 重点科目分析 l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰 l 如何判断盈利的稳定性与收益质量 l 其他 3. 现金流量表： l 重点科目分析 l 现金流量表的使用与分析要点 l 如何阅读两种方法编制的现金流量表 l 理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环 l 不同的生命周期在现金流方面的表现 l 其他 第三章 财务报表分析-进阶篇 1. 营运资金分析 l 什么是营运资金及其影响要素 l 从营运资金判断公司风险水平 2. 什么是流动性分析及其与偿债能力的关系 l 流动性分析的基本做法 l 大比例现金分红与违约 l 高现金与违约 l 相关案例分享 3. 更高级的分析工具及计算方法 l EBIT l EBITDA l 其他 4. 偿债能力与债务调整 l 防止隐形债务 l 还原负债水平 l 债务调整的基本方法 5. 理解母子公司及其相关风险点 l 母子公司分析的要点 l 高质押率与控制权 l 相关案例分享 6. 偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析 l 如何衡量权益的质量和成色 l 如何理解少数股东权益 l 如何理解其他权益工具的影响 l 如何理解其他综合收益的影响 l 如何理解商誉的影响 l 如何理解税务的影响 l 如何理解租赁负债的最新变更 l 如何理解和分析金融工具/金融资产（最新准则） l 如何理解资产减值的影响 l 如何理解公允价值变动的影响 l 如何理解非经常损益的影响 l 如何理解长期投资的影响 l 如何理解投资性房地产的影响 l 理解在建工程与固定资产的影响 l 各类相关违约案例分享 l 上市公司关键财务比率分析 l 国内券商与投行对债务人信用风险分析常用方法 l 合并财务报表的理解要点与编制框架 l 理解无形资产 l 理解生物资产 l 其他 7. 其他分享 第四章 财务欺诈识别 1. 识别财务报告数据真实性的一般方法 2. 基本的查账方法 3. 如何进行同业比较 4. 如何进行交叉分析 5. 财务报表粉饰识别的基本做法 l 利润表分拆，粉饰识别及案例 l 资产负债表分拆，粉饰识别及案例 l 其他分享 6. 中国注册会计师协会： l 相关欺诈识别总结与要点 l 会计报表与科目分析提升 7. 中国证监会及地方监管机构： l 财务欺诈的驱动因素 l 财务欺诈与粉饰经营业绩的一般手法 l 如何识别与理解：综合精进 第五章 近期企业违约案例风险-行业实践篇 1. 企业/借款人违约前的一般财务与经营表现 2. 债务人违约的早期研判与财务观察总结 3. 近年我国若干企业违约案例分享 l 企业背景 l 违约原因与内外部驱动因素 l 财务与行业数据分析 l 外部使用者如何阅读与研判风险水平 ² 三张报表结合 ² 关键比率判断 ² 会计与财务知识提升 l 案例启示 4. 总结：违约的主要原因与识别
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