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企业财务报表分析与造假识别 课程大纲 第一章 中小企业的财务分析：要点 1. 中小企业与大中型企业的不同风险：根源是什么 2. 同一种营运不同的会计政策的不同结果：盈利或亏损 3. 销售收入是不确定的，“盈利”是可变的？ 4. 三张表就是“一张脸”，如何看？ 5. 如何进行交叉分析： l 对于中小企业而言，交叉分析是什么 l 中小企业的交叉分析如何做 l 各类费用单据如何看，如何分析 6. 银行的存款何流水如何分析 7. 应收账款如何分析 8. 其他应收款如何分析 9. 如何看老板何实际控制人 10. 收付款模式如何影响中小企业的偿债能力与现金流？ 11. 如何看固定资产的权属对中小企业的影响 12. 快速识别中小企业偿债能力 13. 快速识别企业的风险大小：信用风险“一目了然” 14. 如何理解中小企业的假账现象 15. 客户经理是否应该去查账？ 16. 相关案例 第二章 财务报表分析-基础篇 1. 认识与理解财务报表： l 资产负债表 l 损益表/利润表 l 现金流量表及现金流量表附注 l 所有者权益变动表 l 如何阅读财务报告附注 l 财务报告之间的逻辑与勾稽关系 l 其他 2. 认识与理解财务报表-进阶： l 管理报告和审计报 l 审计报告及其意见的类型与理解 l 如何阅读和理解合并财务报告 ü 理解：合并财务报告的编制基础与基本编制框架 ü 子公司，合营与联营企业，关联方如何理解 l 分部报告的阅读与分析视角 l 其他 3. 财务分析基本框架，财务比率及其理解分析 l 流动性 l 周转能力 l 偿债能力 l 成长能力 l 盈利性 l 杠杆水平 l 现金流分析 l z评分法 l 其他 l 小结：财务比率分析的正确顺序应该是怎样的 第三章 阅读财务报告并识别风险 1. 资产负债表： l 重点科目分析 l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰 l 资产负债表分析与经营策略判断 l 资金来源与运用平衡 l 其他 2. 损益表： l 重点科目分析 l 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰 l 如何判断盈利的稳定性与收益质量 l 其他 3. 现金流量表： l 重点科目分析 l 现金流量表的使用与分析要点 l 如何阅读两种方法编制的现金流量表 l 理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环 l 不同的生命周期在现金流方面的表现 l 其他 第四章 财务报表分析-进阶篇 1. 营运资金分析 l 什么是营运资金及其影响要素 l 从营运资金判断公司风险水平 2. 什么是流动性分析及其与偿债能力的关系 l 什么是长短期的流动性 l 流动性分析的基本做法 3. 关于现金的问题 l 大比例现金分红与违约 l 高现金与违约 4. 偿债能力与债务调整 l 防止隐形债务 l 还原负债水平 5. 理解母子公司及其相关风险点 6. 如何识别企业的过度负债与过度投资 7. 偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析 8. 进一步的理解：EBIT，EBITDA，EBITA 9. 其他分享 第五章 财务欺诈识别 1. 识别财务报告数据真实性的一般方法 2. 基本的查账方法 3. 如何进行同业比较 4. 财务造假的一般方法与识别的一般逻辑 5. 财务造假识别需要关注的主要财务与经营数据 6. 财务造假识别需要关注的财务比率异常 7. 企业/借款人违约前的一般财务与经营表现 8. 债务人违约的早期研判与财务观察总结 9. 近年我国若干企业违约案例分享 10. 总结：违约的主要原因与识别
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