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《用全面预算管理引领企业发展》 ——企业全面预算管理与内部控制 主讲人：李黎 【课程背景】 凡事预则立，不预则废，可见古人早就有预算管理的理念。全面预算，即：预算不仅要做的全面，而且需要全员参与，因为管理不仅仅是领导的事，也是全体成员的事。 企业战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，而预算是战略的具体表达！ Ø 如何通过全面预算管理掌控公司经营全局? Ø 如何通过全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润? Ø 如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？ Ø 如何结合企业的自身状况设计控制要点？ Ø 如何建立适合企业自身情况的内部控制系统? 以公司整体战略及经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。 从当前的成功实践看，全面预算管理不仅仅是一个管理流程，更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。 通过严格地实行全面预算管理，最大化降本增效，是每一个企业最关心的重大实际问题，也是企业可持续稳健发展的关键。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握。 【课程收益】 Ø 了解全面预算编制过程中常见的六个误区 Ø 了解全面预算的重要意义和两大核心贡献 Ø 掌握全面预算的定义、分类与特点 Ø 了解全面预算管理的三大步骤 Ø 掌握全面预算编制的六种方法 Ø 掌握经营预算编制的七大要点 Ø 掌握资本预算的三大要点 Ø 掌握财务预算的三大报表编制方法 Ø 掌握如何将企业的战略目标进行分解 Ø 理解使用全面预算管理工具为企业战略服务 Ø 了解用全面预算为企业绩效考核提供服务的思路 【课程特色】情景互动，精准点评；内容系统，逻辑清晰；操作演示，落地实战；大量案例，生动有趣 【课程宗旨】根据学员需求，让财务专家具备运筹帷幄的谋略，突破以往固有的财务思维模式，懂得如何能够帮助业务，帮助企业，实现企业十倍的价值突破。 【课程对象】主要针对企业的总经理、副总经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员等 【课程时间】6-12小时（1-2天） 【课程目标】 让学员发现全面预算管理对于企业战略落地的重要性；内部控制对于企业的重要性；解决企业实践中的财务管理难题。 【课程大纲】 一、如何认知全面预算管理的重要性? Ø 1. 关于预算管理常见的6个误区 n 预算是规划 " 防火" OR "救火" ? n 预算过程控制 OR 结果控制? n 预算是财务部的事，拍拍脑袋即可令 n 计划赶不上变化，预算没有实际价值 n 预算就是对成本费用加以控制，是老板绑住我们手脚的一条绳子 n 预算就是讨价还价，是与管理层、股东之间对今年工作的一种约定 Ø 2. 全面预算的价值与贡献 n 全面预算对战略的贡献 n 全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患 二、全面预算管理的定义、分类与特点 Ø 1. 什么是预算及预算管理 n 预算起点是预测 n 预算是表现资源量 n 预算结果是均衡 n 预算必须有成熟规范的体系 Ø 2. 全面预算的分类 Ø 3. 全面预算管理的特点 Ø 4. 传统计划管理与全面预算管理的区别 三、预算管理的三个步骤 Ø 1. 定目标——年度目标的制定 Ø 2. 审信息——预算使用的信息不准，预算则不准 Ø 3. 学方法——预算编制的六种方法 n （一）固定预算与弹性预算 1) 案例：某种产品的固定预算编制 2) 案例：A公司 2008年按公式法编制的制造费用弹性预算 3) 案例：B公司 2009年按列表法编制的制造费用弹性预算 n （二）增量预算与零基预算 1) 案例：某公司按增量预算编制计划年度的制造费用 2) 案例：C公司采用零基预算法编制2009年各项费用预算 n （三）定期预算与滚动预算 四、预算管理的原则、流程及常见的问题 Ø 1. 预算管理的原则——预算必须做 Ø 2. 预算管理的流程——预算要有步骤的做 Ø 3. 预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？ 五、如何编制经营预算？——企业的茶米油盐酱醋茶 Ø 销售预算——预算编制的起点 Ø 生产预算——以销定产 Ø 采购预算——以产定购 Ø 制造费用预算——以产定耗 Ø 人工费用预算——以产定工 Ø 单位产品成本预算——预计的成本定额 Ø 销售及管理费用预算——预计的费用标准 Ø 案例：某公司的经营预算编制 六、如何编制资本预算？——企业的投资理财及休闲度假 Ø 投资总额的估算——投多少？ Ø 融资方案的确定——融多少，从哪里融？ Ø 资本成本的确定——付多大的代价？ Ø 项目投资回报的估算——多大的回报？ Ø 案例：某医疗公司的资本预算编制 七、如何编制财务预算？——企业未来生存状态的规划 Ø 预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？ Ø 预计利润表——赚多少？怎么赚？ Ø 预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？ Ø 案例：某贸易公司的财务预算编制 八、全面预算如何审查与执行？——先审，后做 Ø 预算谁来审，又审什么？ Ø 预算的组织实施——谁来负责？ Ø 预算执行的监控——谁来监督？ 九、全面预算如何调整、分析及考核？——在做的过程中完善自我 Ø 预算调整的原则——以不变应万变 Ø 资源配置调整 Ø 流程调整 Ø 预算分析的方法——以目标为导向 Ø 预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据 Ø 工具：平衡记分卡
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