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经营分析与决策支持 【课程背景】 财务是企业的战略合作伙伴、经营决策的支持者。财务体系必须以价值为中心，聚焦价值链活动,成为各经营团队的最佳业务伙伴，支持经营目标的达成。企业的数据冗余、信息过量、使经营管理者迷失在信息的海洋里；对外财务报告作为高度浓缩的加总数据，使管理者难以发现藏在细节里的“魔鬼”；因此需要财务以业务的视角做经营分析、挖掘背后的驱动动因、辅助经营管理者做出正确决策。本课程以工作坊的形式、引导大家用业务语言做经营分析、以研发者的思维建立业务数据模型、设计管理财务报表。 【课程收益】 【课程特色】工作坊形式、有场景、有工具、有讨论、有输出 【分析思维】洞悉企业各层级经营管理者的关注点和痛点，跳出财务看财务，建立管理思维 【分析框架】运用麦肯锡7步成诗法方法论、利用哈佛框架将经营分析化繁为简 【分析工具】对标、5Y、波特五力模型、SWOT、杜邦分析、沃尔评分、趋势分析、比率分析、
比较分析、因素分析、连环替代等分析方法 【决策模型】增收入模型、降成本模型、调结构模型、提效率模型 销售接单、自制与外包、定价策略、产品组合策略、客户盈利与增减、
费用控制决策、信用政策决策、采购存货决策 【业财融合】分享世界500强企业落地方案、如何通过业财融合收集数据、以业务语言进行分析 【课程对象】 财务BP、业务分析、运营人员 【课程时间】 2天 工作坊设计逻辑、流程 ² 论经验： 业财融合对企业的价值创造 ² 共探讨： 您所在的企业业务期待什么信息？财务面临的最大挑战是什么？ ² 寻路径： 财务如何依托业务路径、将业务的行为转化为数字的维度 ² 促转型： 躬身入局，财务如何推动数字化转型 ² 评成果： 如何运用管理会计工具进行绩效评估 ² 建模型： 如何用研发思维、建立业务分析模型、设计管理报表 ² 定计划： 制作能落地的个人、组织业务财务发展计划 ² 学案例： 世界500强业务财务转型实例分享 【熊英老师】 财务BP领军人：曾任（中国）惠普咨询事业部财务BP负责人、立信会计师事务所咨询业务合伙人、全球四大会计师事务所金融行业风险咨询总监、中化集团子公司风险内控经理，现任北京大学财务BP研修班特聘讲师、上海交通大学、上海财大、国家税务总局税务干部管理学院特邀商业讲师。拥有加拿大注册会计师（CPA）、数据资产管理师、六西格玛绿带资质 【课程大纲】 一、为何以业务的视角重新定位？ 讨论：财务分析不能做什么？业务期待从财务得到什么信息？困惑有哪些？ 财务视角：企业经营的逻辑 业务视角：持续盈利的四个动作：增收入、降成本、调结构、提效率 工具：六合、六定 总结：经营分析的定位 经营分析的四维度：战略分析、业务分析、财务分析、运营分析 经营分析的流程、特点、指引、能力要求、分析标准 经营分析的框架：哈佛分析框架 转型：业财融合下的财务BP定位 会计视角走向管理视角 财务成本走向流程成本 资源消耗走向资源占用 投入管控走向投入产出管控 阶段性输出成果： 本企业业务人员的需求清单 本企业财务人员的困惑清单 个人、组织的能力提升目标 二、经营分析需要建立什么思维？ 讨论：经营分析需要具备哪些管理思维？ 1）抓大放小的思维 2）框架性思维 3）关键性思维 4）价值链思维 经营分析的方法论：找差、找因、找法、找果 1）定位问题：二八原则 练习：超市的存货周转率为什么下降？ 2）发现问题：对标 案例：华为VS爱立信、丰田VS福特、中粮对标、美孚石油对标 3）分析问题：5Y 阶段综合练习：材料成本怎么降最有效？ 阶段性收益： 思维转变： 突破财务固有思维、建立业务敏感度 精准切入： 非业务人了解业务敏锐度的最佳切入点是什么？ 构建模型： 业务分析的关键方法与实现步骤 高效行动： 解决“真”问题，才能带动销量提升 财务新角色：定政策、配资源、带项目 阶段性输出成果： 现金流框架 盈利分析框架 降本计划框架 三、经营分析如何助力决策支持？（重点） （一） 增收入 盈利分析的三维度：企业整体、产品、客户 工具：本量利分析 1）接单与促销决策 案例：这个单接吗？ 总结：决策相关信息的识别与收集 练习：新产品的上市销售时机决策 2）自制与外包决策 案例：自制、还是外包？ 3）定价与调价决策 思考：影响价格的因素有哪些？ 案例：某飞机工厂成本扭曲带来的问题是什么？ 4）信用与赊销决策 思考：哪些因素影响企业的信用政策松紧？ 案例：改变信用政策对公司的影响 小结：销售至财务的信用闭环管理 （二）降成本 降本增效十二大方法论：资源的消耗、效率、整合 案例：某运营商业务转型方案 1） 营销环节成本控制 营销费用成本控制 销售结构成本控制 资金占用成本控制 2）研发环节成本控制 工具：价值工程与价值分析 练习：如何将酒店牙具成本降低10% - 30%？ 3）采购和供应链成本控制 采购成本控制 库存成本控制 工具：经济订购批量、Should cost- 应该成本 物流成本控制 采购四大成本平衡与决策 工具：利用整体采购成本评价系数，降低全面采购成本 练习：CFO的苦恼：采购成本怎么降？ 4）日常管理成本控制 日常管理费用控制 专项管理费用控制 人力成本控制 （三）调结构 产品结构调整 客户结构调整 产业结构调整 资本结构调整 案例：如何制定不同的产品组合？ 课堂练习：优质客户的判断标准是什么？ （四）增效率 营运资本分析决策：提高人、钱、物、事的效率 1）分析各类效率对利润的量化影响 3）现金周期分析和分解管控 4）资产利用率分析与提升 5）流程分析与优化提升 案例：某亚洲大型企业的呆滞辅料清理 阶段性收益： 结合业务场景：发现业务财务的价值 财务沟通技巧：掌握上可“直击灵魂”，下可“洞悉表象”的强力发问技巧 阶段性输出成果：模型：增收入矩阵、降成本矩阵、调结构矩阵、提效率矩阵 四、经营分析常用哪些主要方法？ （略讲） 1、战略和行业分析法 工具：迈克尔波特的五力竞争模型、SWOT分析 2、会计分析六步法 3、 财务分析方法 六种分析法：趋势、比率、比较、因素、结构、综合分析 案例：连环替代和杜邦分析体系的结合 案例：综合分析法：沃尔评分法进行行业对标分析 4、 前景预测分析 敏感性分析：单、多因素敏感性分析 阶段性收益：对分析方法温故而知新 五、业财融合：经营分析的桥梁 以目标成本法、作业成本法、全生命周期法为基础的项目管理 工具：成本控制预警的挣值模型 案例：某世界500强如何通过项目生命周期的闭环管理助力经营决策？ 闭环管理的多维度管理：构建业务的敏感度 1）商机识别：支撑销售决策、把控经营风险- 商机预测表 2）商机签署：签署经营目标、授权管理– 利润、现金流预测 3）项目执行：经营目标落地管控、项目动态管理 4）项目决算：经验总结闭环管理 5）项目评估：风险、内控、合规一体化定期检查 考核激励工具：OGSM - 目标管理的落地
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