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全面预算管理 – 用错误代替杂乱无章
讲师：熊 英 【课程背景】 在企业中，是否遇到如下问题: ² 每年的预算管理变成走形式、老生常谈，但是实际执行的时候没有人看预算 ² 每个部门都会编制预算、且每个部门都会出现特殊情况，如何做出灵活调整呢？ ² 企业的管理者不知道全面预算的真正价值和意义，只把预算编制当成是一项工作 ² 如企业不知道，如何通过全面预算管理对企业的日常经营进行合理管控 本课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，明确并量化公司的经营目标、制定并不断调整经营计划，用预算规范企业的管理控制。真正把财务预算变成企业全体员工认同、能为企业成功提供保证的全面预算 【建议学员】中高层管理人员、财务人员等 【时间安排】2天 【课程收益】 理解：构建适合自己企业的预算管理体系的思路 学习：预算编制的流程、工具和方法 掌握：踪预算执行的有效方法 提高：通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益 财务BP领军人：曾任（中国）惠普咨询事业部财务BP负责人、立信会计师事务所咨询业务合伙人、全球四大会计师事务所金融行业风险咨询总监、中化集团子公司风险内控经理，现任北京大学财务BP研修班特聘讲师、上海交通大学、上海财大、国家税务总局税务干部管理学院特邀商业讲师。拥有加拿大注册会计师（CPA）、数据资产管理师、六西格玛绿带资质
【课程大纲】 一、以战略为导向的全面预算 企业全面预算管理的“误区” 案例：曹操是怎么死的？ 战略目标和全面预算之间的关系 预算管理能给企业带来什么？ 有效的预算体系应该是怎样的？ 思考：CEO的最高境界是什么？ 案例：预算的细化、量化、最优化、流程化 案例：万科有预算吗？ 全面预算的困惑与挑战 二、全面预算管理的流程和框架 预算体系框架 内容体系框架 编制流程的三种模式 三、全面预算编制的方法论简介 1) 定期预算方法 2) 滚动预算方法 3) 增量预算方法 4) 零基预算方法 5) 固定预算方法 6) 弹性预算方法 演示：某企业弹性预算编制过程 四、业务预算的编制与资源配置 预算编制的原则 起点决定了预算编制模型 （一）责任中心的确定、及主要相关考核指标 案例：某央企预算责任中心的考核指标设计 资源如何配置：资源配置模型 （二）各责任中心对应的预算编制工具 1、利润中心预算 - 规模增量法 案例：市场增量法 案例：客户增量法 计算：销售预算制定 2、投资中心预算 - 权益增量法 计算：用权益增量法计算公司今年的销售目标 3、成本中心预算 - 杠杆预算法 案例：采购降成本三级递进 4、费用中心预算 – ABB预算法 案例：如何在业务端控制差旅费？ ABB预算法 ABB预算的必备条件 （三）预算承诺书 明年的目标分几档？ 预算目标的博弈：预算松弛 工具：联合确定基数法-HU理论 案例：HU理论的运用 预算目标的要：SMART标准 五、财务预算的编制 – 沙盘演练 现场实操练习 六、实战：领会预算编制的精髓 案例：研发经费预算如何编制？ 案例：竞争投入预算如何编制？ 案例：销售收入预算如何编制？ 案例：培训费预算如何编制？ 如何设计各部门的预算答辩模板？ 案例：某公司的阿米巴经营体是否能通过预算评审？ 案例：子公司、业务部门隐藏利润的招数你知道吗？ 案例：如何审核销售部编制的笔记本电脑采购预算？ 八、全面预算的有效执行与控制 执行控制：三算合一 案例：华为的执行力 案例：执行力 反馈控制与预算调整 案例：调整控制 – 中国电信 案例：调整控制 – 赛诺菲·安万特集团 案例：调整控制 – 专项基金 实战练习：某公司的预算实践为何引起轩然大波？ 九、全面预算的跟踪及结果分析 经营分析要关注哪些维度？ 预算分析报告的框架：多维度预算体系 差异分析：因素分析法 案例：某公司A产品实际成本超支 案例：多维度分析带来什么收益？ 三种经营分析框架 案例：某世界500强公司的基于项目的滚动预算分析 十、全面预算的绩效与考核激励 场景：谁的发言最能体现公司真实的业绩？ 预算考核VS 绩效考核：指标与计算 工具：关联捆绑式考核 工具：综合平衡计分卡 业绩评价模式：财务、价值、战略 案例：某银行的双轨制 案例：先正达的目标与考核 案例：某央企的两段式考核 实战：销售费用超了吗？ 实战：采购部完成预算了吗 实战：考核不合格就要被免职吗？ 实战：到底是谁的责任？ 实战：预算定性考核：预算信用管理 实战：可以奖励预算节约额吗？ 实战：可以考核预算准确度吗？ 十一、预算信息化工具与推进实施（备选） 全面预算体系建设 预算管理系统在企业信息化框架中的位置 预算软件 成熟度管理
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