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虚假贸易的风险识别与应对 讲师：熊 英 【课程背景】 22023年10月12日，国资委发布74号文十不准，23年国资委连续发布了一系列文章。《关于做好2023年中央企业违规经营投资责任追究工作的通知》（国资厅发监责〔2023〕10号）、《中央企业财务决算审核发现问题整改和责任追究工作规定》（国资发监责规〔2023〕25号），再次明确了将涉嫌开展融资性贸易、或“空转”“走单”等虚假业务作为移送国资委违规责任追究部门的违规经营投资问题线索，依法依规处理到责任人。并且对融资性贸易、“空转”“走单”虚假业务问题“零容忍”。 本课程以解读74号文为基础，以业务为切入点，用审核的视角对融资性贸易、空转、走单的案例做剖析，助力企业从业务源头规避风险，确保合规。 【课程亮点】全案例解析、有政策、有理论、有方法、有工具、落地实操、更加懂你！ 【课程收益】 【合规思维】《关于规范中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》解读 【强化意识】助力企业不同部门形成同理心、构建相互理解的合规文化氛围 【识别虚假】识别融资性贸易、空转、走单的业务特征、及其主要舞弊手段 【工具分享】协助学员掌握国企合规管理建设过程的基本方法论和操作工具 【实战分享】以审计视角出发，详细剖析融资性贸易、空转、走单的全过程 【建议学员】 企业中高层管理人员、首席合规官、合规、法务、内控、内审、风控、财务等相关人员 【时间安排】1天 曾任全球四大会计师事务所金融行业风险咨询总监、（中国）惠普咨询事业部财务BP负责人、中化集团子公司风险内控经理、立信会计师事务所咨询业务合伙人，现任北京大学、上海交通大学、上海财大、国家税务总局税务干部管理学院特邀商业讲师。拥有加拿大注册会计师（CPA）、数据资产管理师、六西格玛绿带资质，财务BP领军人
【课程大纲】 一、常见的几类虚假贸易案 案例：上海电气：百亿资金打造经侦悬疑剧本杀 案例：华脉科技：7000台苹果手机变空盒子 案例：陷入罗生门、24年最新合同诈骗案 案例：企鹅能拯救公司吗？ 案例：一份报道揭开造假内幕 - 锦州港舞弊 融资性贸易、空转、走单的相关监管要求 《关于规范中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》74号文 如何处罚？ 国有企业层面临的风险 二、空转、走单业务的特征 “空转”、“走单”业务的定义、特征 “空转”、“走单”的主要舞弊手段 案例：通过某医疗器械行业看造假逻辑 三、融资性贸易的交易模式 融资性贸易的特征 融资性贸易的主要舞弊手段 融资性贸易的交易模式 1、 循环贸易 2、 托盘贸易 3、 委托采购 4、 保理 5、 票据增信 6、 质押监管增信 非标仓单交易风险防范 四、以审计视角的案例剖析 审计要求： 《针对融资性贸易业务的审计建议》 《针对“空转”“走单”等无商业实质的贸易业务的审计建议》 案例解析：损失巨大、教训深刻：某国企开展融资性贸易 案例过程 如何审查？ 问题发现 关于合同风险 五、虚假贸易的识别与应对 全面风险管理流程 虚假贸易风险识别关键点：前、中、后 风险如何应对？管住货、控住人、制度流程化 六、建体系：防范虚假贸易 建立完善的业务内控体系 内部控制七大手段 我的理解1、关于制度 案例：把制度变成机制 - 什么是机制 我的理解2：为什么强调以绩效为导向的内控？ 案例：运送奴隶、英国政府做了什么？ 我的理解3、内控嵌入业务流程 + 严格执行 = 防范风险 案例：1张动火作业证发现8个问题 - 这才是内部控制 案例：细节+流程+执行，都做到了就没这事儿了 案例：完美内控，铸就品牌 案例：数字化的瑞幸、正在颠覆咖啡 我的理解4、关于授权 案例：某物流公司 – 销售价格审批 我的理解5、不相容职务分离 案例：灰道 案例：从不相容职责分离角度看香港“卖楼花为什么少有烂尾” 案例：微盟“删库”的程序员判了 案例：蚂蚁集团上市前的争议 - 不相容职责未分离 我的理解6、企业文化 案例：内控的艺术 - 紫光并购案 我的理解7、高层抓风险、中层抓内控、基层抓合规 应用数字化技术、识别虚假贸易 课堂训练：销售业务循环的关键控制点
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