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企业内部控制 第一单元：企业内部控制基本规范 第一部分：正确理解内部控制 1、内部控制的权威解释 2、内部控制认识辨析 l 制定制度不等于内部控制？ l 对下属控制不等于内部控制？ l 会计控制不等于内部控制？ l 事后监督检查不等于内部控制？ l 内部控制应当与风险管理相结合？ 第二部分：现代内部控制发展的启示 1、 内部控制初始阶段——内部牵制法 2、 内部控制建设阶段——制度二分法 3、 内部控制发展阶段——结构三分法 4、 内部控制整体框架阶段——要素五分法 5、 内部控制与风险管理阶段——要素八分法 第三节我国企业内部控制的结构体系 第二单元：企业内部控制基本规范 第一部分：企业内部控制基本规范 1、立法宗旨与适用范围 2、主要特点与重大突破 第二部分：企业应当实施全面有效控制 1、事前控制 2、事中控制 3、事后控制 第三部分：主要特点与重大突破 第一节：企业内部控制基本规范 1、面性原则 2、重要性原则 3、制衡性原则 4、本效益原则
5、适应性原则 第二节：企业内部控制应用指引 1、内部环境类应用指引 2、控制活动类应用指引 3、控制手段类应用指引 第三节：企业内部控制审计指引 1、基本规范要点 2、内部控制 第三条 3、制定原则 第四条 4、内部控制五要素 第五条 5、内部控制的外部评价与监督机制第十条 第四节：风险评估 1、内部风险因素 第二十二条 2、外部风险因素 第二十三条 3、七个控制措施 第二十八条 4、反舞弊机制 第四十二条 5、内部控制缺陷 第四十五条 第四部分：企业内部控制五大要素 1、内部环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、内部监督
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