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《企业并购重组与股权激励税务筹划》 【课程背景】 并购重组是资源整合、实现企业跨越式发展的重要推动力，在国家大力发展资本市场的背景下，企业并购重组的动力原来越强，并购重组的频率也越来越高。 并购重组是一个复杂的过程，其中涉及并购目标、标的选择、价值评估等诸多环节，而决定并购重组能否顺利进行的重点因素包括并购税务风险控制、并购如何实现税务架构优化等，税务因素是并购重组考虑的核心内容之一。 那么， 并购重组过程中涉税如何筹划才能实行企业价值最大？ 股权激励如何实施才能实行税负最优？ 跨国并购如何设计税务架构？ 这些问题都会在本课程当中找到答案！并购重组涉及到的六大模块、六大税种在本课程中通过案例一一给大家进行讲解，帮助各位学员掌握并购重组中的税务筹划技巧。 黄老师从事财务管理工作二十多年，对并购重组具有多项目操作经验，在税法解读和相关政策规定上有较深研究，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。 【课程收益】 Ø 掌握企业合并中的税务筹划技巧 Ø 掌握资产收购和股权收购中的税务筹划技巧 Ø 掌握公司分立和债务重组中的税务筹划技巧 Ø 掌握跨国并购重组中的税务设计和税务筹划技巧 【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野 【课程对象】财务人员 【课程时间】1-2天（每天6小时） 【课程大纲】 引言：通过并购重组获得综合竞争能力 一、外部并购中的税务筹划 1、并购的内容 Ø 什么是兼并 Ø 什么是收购 2、并购的流程 Ø 企业并购的八大步骤 Ø 并购尽职调查的六大内容 Ø 收购方案谈判的四大要点 Ø 并购主要合同条款 Ø 并购调价机制条款设计 Ø 并购中的发票管理 3、企业合并中的税务筹划技巧 Ø 筹划技巧一：选择并购对象 Ø 筹划技巧二：计税基础筹划 Ø 筹划技巧三：创造免税条件 Ø 筹划技巧四：改变支付方式 Ø 筹划技巧五：选择平台主体 Ø 筹划技巧六：现金收购转化为增资扩股 Ø 筹划技巧七：股权投资转化为特殊性并购重组 Ø 筹划技巧八：资产收购转化为股权收购 Ø 筹划技巧九：并购重组中的增值税筹划 Ø 筹划技巧十：并购重组中土地增值税筹划 4、其他相关税种筹划技巧 案例讲解 二、内部重组中的税务筹划 1、 重组的六大方式 2、内部重组筹划技巧 Ø 筹划技巧一：公司分立形式选择筹划 Ø 筹划技巧二：巧用特殊性税务处理规定 Ø 筹划技巧三：利用债转股特殊性税务处理 Ø 筹划技巧四：先投资后转股再合并 Ø 筹划技巧五：内部债务筹划方式选择 Ø 筹划技巧六：利用VIE架构税务筹划 Ø 筹划技巧七：境内企业实施境外并购-直接并购 Ø 筹划技巧八：境内企业实施境外并购-间接并购 3、 税务筹划案例分析 Ø 案例解析一：亏损公司与盈利公司合并 Ø 案例解析二：重组特殊性处理案例分析 Ø 案例解析三：债转股案例解析 Ø 案例解析四：债务豁免案例解析 案例讨论：重组事项涉及到的各税种分析 三、股权激励税务筹划 案例分享：股权激励，某非上市公司利用持股平台实现高收入人群税负降低 1、股权激励的常见五大类型 2、股权激励在公司发展中的地位 3、股权激励发展历史 4、股权激励的五大时点 Ø 授予日、可行权日（解禁日）、行权日、转让日、行权失效日 5、上市公司股权激励的税种分析 6、非上市公司股权激励的个人所得税问题 7、股权激励筹划技巧 Ø 筹划技巧一：股权激励筹划经典案例解析 Ø 筹划技巧二：股权激励筹划平台选择分析 Ø 筹划技巧三：股权激励是上市前行权还是上市后行权 Ø 筹划技巧四：利用税收优惠地设立员工持股平台 案例讲解
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