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《企业并购重组中的税务管理》 【课程背景】 并购重组是资源整合、实现企业跨越式发展的重要推动力，在国家大力发展资本市场的背景下，企业并购重组的动力原来越强，并购重组的频率也越来越高。 并购重组是一个复杂的过程，其中涉及并购目标、标的选择、价值评估等诸多环节，而决定并购重组能否顺利进行的重点因素包括并购税务风险控制、并购如何实现税务架构优化等，税务因素是并购重组考虑的核心内容之一。 那么， 并购重组过程中涉及哪些主要税种？ 如何管理并购重组中的税务问题？ 跨国并购如何设计税务架构？ 这些问题都会在本课程当中找到答案！并购重组涉及到的六大模块、六大税种在本课程中通过案例一一给大家进行讲解，帮助各位学员掌握并购重组中的税务管理技巧。 黄老师从事财务管理工作二十多年，对并购重组具有多项目操作经验，在税法解读和相关政策规定上有较深研究，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。 【课程收益】 Ø 掌握企业合并中的税务管理 Ø 掌握资产收购和股权收购中的税务管理 Ø 掌握公司分立和债务重组中的税务管理 Ø 掌握跨国并购重组中的税务设计和税务管理 【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野 【课程对象】财务人员 【课程时间】1-2天（每天6小时） 【课程大纲】 一、企业合并中的税务管理 1、并购重组最新税务政策讲解 2、什么是企业并购 3、并购的主要内容 Ø 企业合并 Ø 资产收购 Ø 股权收购 4、 并购的八大流程 5、 并购重组六大税种相关税法规定 6、企业合并案例讲解：全部为股份支付情况下的税务处理 Ø 企业合并一般性税务处理 Ø 企业合并特殊性税务处理 Ø 企业所得税处理 Ø 个人所得税处理 Ø 增值税处理 Ø 土地增值税处理 Ø 契税处理 Ø 印花税处理 7、企业合并案例讲解：部分为非股份支付情况下的税务处理 Ø 非股份支付所得税计算 Ø 其他税务事项处理 8、企业合并资料报送要求 9、合并后合并重组事项发生变化处理要求 讨论：某合并事项是否构成特殊重组事项 二、资产收购和股权收购中的税务管理 1、 税法相关规定 2、案例讲解：100%直接控制下的股权或资产划转所得税处理 Ø 母公司向100%控制的子公司划转股权或资产，获得100%股权支付 Ø 母公司向100%控制的子公司划转股权或资产，未获得股权或非股权支付 Ø 100%控制的子公司向母公司划转股权或资产，未获得股权或非股权支付 Ø 100%控制的两家子公司转股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付 3、 收购过程中需要向税务机关提交的资料 4、收购后发生相关事项变更处理方法 5、案例讲解：资产收购和股权收购税收比较 Ø 资产收购和股权收购中六大税种比较 Ø 资产收购、股权收购如何取舍 案例讨论：重组事项涉及到的各税种分析 三、公司分立中的税务管理 1、重组的六大内容 2、公司分立相关税收政策规定 3、案例分析：公司分立一般性税务处理 Ø 派生分立一般性税务处理 Ø 分立企业税务处理 Ø 被分立企业税务处理 4、案例分析：公司分立特殊性税务处理 Ø 派生分立特殊性税务处理 Ø 分立企业税务处理 Ø 被分立企业税务处理 5、案例分析：公司分立全部股份支付税务处理 Ø 分立企业税务处理 Ø 被分立企业税务处理 6、案例分析：公司分立部分非股份支付税务处理 Ø 分立企业税务处理 Ø 被分立企业税务处理 课堂练习：计算公司分立下企业计税基础 7、公司清算情况下的税务管理 Ø 清算情况下的税收相关政策规定 Ø 案例：清算情况下的股东所得税计算 8、案例分析：新设分立情况下的所得税处理 Ø 分立企业税务处理 Ø 被分立企业税务处理 Ø 被分立企业股东税务处理 9、分立情况下的其他税种管理 四、债务重组中的税务管理 1、债务重组相关税收政策规定 2、案例讲解：债务重组一般性税务处理 Ø 债务人税务处理 Ø 债权人税务处理 3、案例讲解：债务重组特殊性税务处理 Ø 债务人税务处理 Ø 债权人税务处理 4、案例讲解：债转股税务处理 Ø 债务人税务处理 Ø 债权人税务处理 5、债务重组中的其他税种管理 讨论：债转股转股范围是否包含控股公司股权 五、跨国并购中的税务管理 1、跨国并购相关税收政策规定 2、境外中资控股公司、居民企业认定 Ø 案例讲解：中资控股公司、居民企业认定 3、非居民企业认定 4、案例讲解：VIE架构税务筹划 5、跨国并购案例讲解：境外公司转让境内公司股权税务处理 6、跨国并购案例讲解：境内企业实施境外并购 Ø 案例：直接并购模式税务特点 Ø 案例：间接并购模式税务特点
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