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《财务舞弊风险的预防和控制》 【课程背景】 财务舞弊行为是企业经营管理过程中的一颗毒瘤，其存在严重影响了企业的生存和发展，因此，预防和控制舞弊行为的发生是企业健康发展的基础。 财务舞弊是如何发生的呢？ 财务舞弊能够通过哪些手段来预防和控制呢？ 这些问题将会通过黄老师的课程得到一个清晰的答案，本课程通过加强企业内控体系建设、加强预算体系建设以及经营分析来实现舞弊行为的事前、事中、事后控制。 黄老师具有丰富的财务舞弊风险预防和控制方面的经验，在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上，采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。 【课程收益】 Ø 掌握财务舞弊的控制方法 Ø 掌握财务舞弊的控制措施和具体的分析手段 Ø 了解财务舞弊的全过程控制理念 【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野 【课程对象】财务人员 【课程时间】1-2天（每天6小时） 【课程大纲】 引言：人天生是好人还是坏人 一、舞弊行为产生的原因 1、什么是舞弊 案例讲解：腾讯反舞弊调查 2、为什么会发生舞弊行为 Ø 舞弊产生的压力 Ø 舞弊的借口 Ø 舞弊产生的机会 案例讲解：子公司经理虚报费用数百 万元，公司内控出了什么问题 讨论：舞弊为什么不容易被发现 二、以内控建设来预防和控制舞弊 1、内控体系的发展历史 Ø 全面内控体系框架 Ø 萨班斯法案对内控体系运用的作用 Ø 全面风险控制体系 2、内控体系在我国应用情况 思考：什么是内控 3、内控的框架体系 Ø 内控五大目标 Ø 内控五大要素 6、环境对人的影响 Ø 发展战略对舞弊有什么影响 Ø 组织架构在舞弊防范中的作用 Ø 人员素质对舞弊防范有什么影响 案例讲解 课堂讨论 7、舞弊预防中的人员分工 Ø 岗位牵制 Ø 岗位职责 8、企业分权中的舞弊问题 Ø 权限设计 案例讲解：科学的分权体系 9、人力资源对舞弊风险防范的作用 案例讲解：法兴银行舞弊案 10、舞弊造成外部公共利益损失有哪些 综合案例讲解 11、企业文化对舞弊风险的影响 Ø 企业文化建设四步法 案例讲解：企业反舞弊文化建设 12、企业建设舞弊风险预防机制-利益共享机制 13、经营流程中的舞弊风险应对 Ø 舞弊风险五步法应对 14、舞弊风险管理策略 Ø 四大策略 15、风险评估-可能性及发生时损失大小 16、重大风险预警机制 17、防范风险内部控制七大措施 18、制度流程体系建立 19、销售循环中的舞弊风险识别和控制 21、采购循环中的舞弊风险识别和控制 22、信息沟通在发现舞弊行为中的作用 23、财务舞弊行为的内部监督 综合案例讲解 课堂练习： 三、通过预算体系来预防舞弊风险 思考：预算对舞弊防范有什么样的作用 1、舞弊头顶上的利刃-预算体系 Ø 通过预算控制年度、月度费用开支 Ø 通过资金预算控制年度、月度资金开支 2、什么样的预算体系让舞弊无缝可钻 Ø 科学的财务预测体系 Ø 财务预测的四大步骤 Ø 为什么预算在许多情况下沦为了一种形式主义 3、财务编制的依据-策略和行动计划 Ø 不科学的策略和行动计划往往是舞弊的温床 Ø 策略和行动计划如何编制 Ø 财务在这个过程中如何把握策略和行动计划的合理性 Ø 财务编制和策略与行动计划之间的关系 案例讲解：预算沦为形式，公司不合理费用大量发生 四、通过财务分析发现舞弊行为 1、财务审核分析的内容 Ø 合同及单据 Ø 报表分析 Ø 经营分析 2、合同舞弊风险把控的八大要点 3、中小企业防范舞弊风险的方法 Ø 集中采购 Ø 招标采购 Ø 线上采购 4、收入类单据舞弊风险控制 5、三项费用类单据舞弊风险控制 6、采购类单据舞弊风险控制 案例讲解：某企业舞弊行为反映的内控问题 7、借款类单据舞弊风险控制 8、从三大报表看舞弊 案例讲解：舞弊行为的稽查路径 综合案例讲解 课堂练习 五、新时代背景下的舞弊风险防范要求 1、传统财务在防范舞弊风险中的四大弊端 2、改变工作职能，从源头上做好舞弊风险防范 3、业财要做到三融合 Ø 融信 Ø 融心 Ø 融行 4、财务在预防舞弊风险中的工作职能定位 5、信息化技术对预防舞弊风险的影响 案例：利用数字化技术预防和控制舞弊风险 7、新形势下舞弊风险防范需要具备的能力和素质 综合案例讲解 课堂练习
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