|
《企业内部审计与内控》 --企业的风险管理与内审整改 主讲：孙婉青 【课程背景】 企业内部审计是当下现代企业管理的必修课、基本功，其深刻意义不言而喻，科学实施可以提升企业经营管理水平，加速企业高质量发展；疏于管理则会给企业带来经济、人员、声誉等损失，负面影响极大时，甚至葬送企业生存空间。如同现代管理在企业经营实践中应运而生，企业内部审计也是企业商业行为历史长河中实践经验与教训的总结，兼具理论性与实践性，并被打下时代的烙印。新形势下，管理者应深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深刻领会、把握、实践十九届四中全会提出的“中国之治”理念，结合企业运营管理实际，做足财务内审问题与弱项的重点分析工作，将企业内部审计融入到现代企业大内审体系建设中，以“五立”框架为路径建立全面、系统、可靠、有效的企业内部审计体系，为现代企业健康持续发展夯实前进之路。 而更进一步的内控是内审管理的深入延长部分，也是财务管理中非常重要的一部分。近年来，随着内部审计力度的不断加大，各级内控检查的不断深入，“内审人人有责”、“内审创造价值”和“内部内审与外部监管有效互动”等理念在全行逐步得到了全面的认同，员工的内控自律意识得到了明显的增强，业务经营风险得到了有效地控制，内部审计取得了一定的成效。 【课程收益】 Ø 了解什么叫企业内部审计 Ø 了解内审的重要性 Ø 掌握业内审的表现形式 Ø 学习并掌握内部审计的几种有效方式 Ø 掌握财务报表披露的关键点 Ø 明白内控与内部审计的关系 Ø 了解内部审计的五大目标 【课程特色】结构清晰；内容深入浅出，简明易懂；实战性强 【课程对象】管理层、经济责任审计、工程审计、内审人员、管理审计人员、储备干部 【课程时间】3天，6 小时/天 【课程大纲】 引子：内控经典案例：10分钟造就”德国最愚蠢的银行”
一、企业内部审计概述 1. 什么叫企业内部审计 2. 企业为什么需要内审管理 二、财务内审风险系统 1、财务内审风险地图模型 Ø 环境风险-不可控 Ø 流程风险-运营风险 Ø 流程风险-财务风险 Ø 流程风险-授权风险 Ø 流程风险-信息处理/技术风险 Ø 流程风险-廉政风险 --大型企业的重点 Ø 决策信息风险-财务 Ø 决策信息风险-战略决策信息风险 2、风险识别方法 3、风险应对策略 三、财务报表的内审管理 1、报表体系建设工作、合并报表的内审性 2、财务数据专项分析 3、财务报告披露的内审管理 4、上市公司相关数据披露 四、内审工作实务 1、内审工作标准化流程之准备阶段工作 2、内审实施阶段工作 3、内审底稿编制及审阅 4、内审报告编制和分发 5、国际内部审计标准介绍 6、后续审计 7、内审质量管理 8、内审保密和安全管理 9、内审三级档案管理 五、从内审到内控 1、内审是内控的基础以及重中之重 2、维护资产安全 3、提高财务报表质量 4、提高经营效率 5、实现企业的战略目标 六、财务内控思维 1、内控在管理中创造价值 2、通过内控降低企业成本和风险 3、高效实施内控七步法 七、舞弊风险防范 1、舞弊三角模型 Ø 压力 Ø 机会 Ø 借口（自我合理化） 2、常见舞弊8大手段 3、企业常见舞弊十大漏洞 Ø 签字“一支笔” Ø 过度依赖销售 Ø 资产存货不定期盘点 Ø 采购环节不做完整记录（发票缺失等） Ø 关键岗位不做强制轮换和带薪休假制度 Ø 降低成本 Ø 执行力差 Ø 胜任力 Ø 财务人员数量少 4、招投标中如何识别“舞弊腐败的红灯信号” 八、内审体系建设 1、内审建设的8大绝招 Ø 不相容职务分离 Ø 授权审批 Ø 预算控制 Ø 运营分析 Ø 流程表单控制 Ø 绩效考核 Ø 现场查验 Ø 防舞弊机制 2、财务内审制度体系 3、财务内审体系的“落地”和持续推进 Ø 内部牵制制度（制度） Ø 企业内部控制基本规范（法规） Ø 查账清单（工具） Ø 重要经济事项权限表（工具）
| 
