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《财务报表与分析》 --助力企业运营与决策 主讲：孙婉青 【课程背景】 分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能。 财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。 颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。 本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套提升发现问题和解决问题能力的指南 【课程收益】 Ø 理解财务报表 Ø 了解财务分析的现状和误区 Ø 掌握通过财务分析发现问题分析问题解决问题的方法 Ø 掌握财务报表分析的技巧 Ø 破除财务报表分析套路 【课程特色】剖析业内经典案例，全程实战经验，实操性强；逻辑清晰、表达生动 【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等高管人员；销售地区经理，人力资源业绩考评负责人等中层管理人员 【课程时间】12小时 【课程大纲】
一、财务报表与财务分析概述 1、财务三大报表解析 Ø 三大报表的简述 --泳池理论举例表达 2、三大报表之间的关系 3、何为财务分析 4、财务分析的重要性 二、解析财务分析现状 1、财务分析的四大现象 Ø 财务分析就是计算财务指标并进行解释 Ø 财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性 Ø 财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性 Ø 财务分析的视野局限于过去、内部 2、财务分析的误区和陷阱 Ø 财务指标必须中规中矩 Ø 财务指标的指向总是正确的 Ø 财务分析的结论是唯一的 3、财务分析的两大功能：发现功能和评价功能 Ø 发现问题/识别机会 --课堂研讨 1：分析 A 公司财务资料，发现问题/识别机会 Ø 评价的两个维度：绩效和健康 --课堂研讨 2：如何评价 A 公司 2021 年经营绩效和健康状况 4、财务分析的用途：多样性需求 Ø 支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策 Ø 支持业绩考核正确导向的财务分析 Ø 发现问题，重点引导管理层改进的财务分析 三、让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项 1、认清问题的本质，厘清问题的类型 Ø 问题的本质是“差距” 现实差距：目标与实际的差距 预期差距：现状与预期的差距 Ø 区分问题的类型 保持现状型问题 防范潜在型问题 追求理想型问题 2、财务分析问题的分类 --财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策 Ø 财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类 Ø 财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类 四、财务分析的基本方法、工具和技巧 1、界定问题 Ø 弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求 Ø 明确关键问题 工具：按照 MECE 规则构建议题树 技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户 Ø 正确设定财务分析的具体课题 Ø 形成基本假设 2、制定计划 Ø 建立总流程图” Ø 明确工作内容 Ø 分工负责 3、收集数据 Ø 明确收集数据的范围、精度和方式 Ø 访谈、查阅收集数据 Ø 收集关键第三方和行业数据 4、逻辑论证 Ø 分析数据和材料，并分类整理 Ø 开展小组讨论，记录核心见解 Ø 构建逻辑分析，验证假设 五、企业运营与财务分析 1、企业健康状况诊断 Ø 如何对企业进行“体检”？ Ø 常用于检验企业的三个财务指标 Ø 为什么有些资不抵债的企业“大而不倒”？ Ø 驱动企业增长的三个引擎 -- 课堂研讨3 ：A公司的财务报表来看经营健康吗 2、经营绩效与财务分析 Ø 资产负债表中的几个常用术语 Ø 股东的期望值- 净资产收益率 Ø 经营者的成绩单- 总资产收益率 Ø 成本分析/降低的常用方法 Ø 如何提高总资产周转率 Ø 如何随时计算/缩短应收款周转天数 Ø 如何实施有效的存货管理/控制 Ø 维持企业正常运营至少需要多少流动资金 -- 课堂研讨3 ：A公司经营得怎么样 六、财务分析与企业决策 1、财务指标与经营决策 2、财务分析是企业经营的重要抓手 3、财务分析与企业绩效考核相结合 七、：财务分析报告撰写与汇报技巧 1、撰写报告 Ø 方法 Ø 工具 Ø 技巧 2、财务报告汇报技巧——制作漂亮的 PPT Ø 简明扼要、条理清晰 Ø 用图表说话 Ø 版面的布局要点 Ø 交流的时间控制 -- 案例：A年度财务分析报告
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