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《财务合规内控管理与合同风险解读》 --企业的风险管理与合规整改 主讲：孙婉青 【课程背景】 财务合规管理是当下现代企业管理的必修课、基本功，其深刻意义不言而喻，科学实施可以提升企业经营管理水平，加速企业高质量发展；疏于管理则会给企业带来经济、人员、声誉等损失，负面影响极大时，甚至葬送企业生存空间。如同现代管理在企业经营实践中应运而生，财务合规管理也是企业商业行为历史长河中实践经验与教训的总结，兼具理论性与实践性，并被打下时代的烙印。新形势下，财务人应深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深刻领会、把握、实践十九届四中全会提出的“中国之治”理念，结合企业运营管理实际，做足财务合规问题与弱项的重点分析工作，将财务合规管理融入到现代企业大合规体系建设中，以“五立”框架为路径建立全面、系统、可靠、有效的财务合规管理体系，为现代企业健康持续发展夯实前进之路。 而更进一步的内控管理是合规管理的深入延长部分，也是财务管理中非常重要的一部分。近年来，随着内控管理力度的不断加大，各级内控检查的不断深入，“合规人人有责”、“合规创造价值”和“内部合规与外部监管有效互动”等理念在全行逐步得到了全面的认同，员工的内控自律意识得到了明显的增强，业务经营风险得到了有效地控制，内控管理取得了一定的成效。 在当今的市场环境下，如何建立一套完善、可行并支持企业持续发展的合规体系，是在中国运营的医疗器械企业面临的严峻挑战。 【课程收益】 Ø 了解什么叫财务合规管理 Ø 了解财务合规的重要性 Ø 掌握财务合规的表现形式 Ø 学习并掌握合规管理的几种有效方式 Ø 掌握财务报表披露的关键点 Ø 明白合规管理与内控的关系 Ø 了解内控的五大目标 Ø 掌握合同风险的常用判定方式 【课程特色】结构清晰；内容深入浅出，简明易懂；实战性强 【课程对象】财务负责人等中高管人员 【课程时间】12 小时 【课程大纲】 引子：合规经典案例：10分钟造就”德国最愚蠢的银行”
一、财务合规管理概述 1. 什么叫财务合规管理 2. 企业为什么需要合规管理 二、财务合规风险系统 1、财务合规风险地图模型 Ø 环境风险-不可控 Ø 流程风险-运营风险 Ø 流程风险-财务风险 Ø 流程风险-授权风险 Ø 流程风险-信息处理/技术风险 Ø 流程风险-廉政风险 --医药企业的重点 Ø 决策信息风险-财务 Ø 决策信息风险-战略决策信息风险 2、风险识别方法 3、风险应对策略 三、财务报表的合规管理 1、报表体系建设工作、合并报表的合规性 2、财务数据专项分析 3、财务报告披露的合规管理 4、上市公司相关数据披露 四、从合规到内控 1、合规是内控的基础以及重中之重 2、维护资产安全 3、提高财务报表质量 4、提高经营效率 5、 实现企业的战略目标 五、财务内控思维 1、内控在管理中创造价值 2、通过内控降低企业成本和风险 3、高效实施内控七步法 六、舞弊风险防范 1、舞弊三角模型 Ø 压力 Ø 机会 Ø 借口（自我合理化） 2、常见舞弊8大手段 3、企业常见舞弊十大漏洞 Ø 签字“一支笔” Ø 过度依赖销售 Ø 资产存货不定期盘点 Ø 采购环节不做完整记录（发票缺失等） Ø 关键岗位不做强制轮换和带薪休假制度 Ø 降低成本 Ø 执行力差 Ø 胜任力 Ø 财务人员数量少 4、招投标中如何识别“舞弊腐败的红灯信号” 七、内控体系建设 1、内控建设的8大绝招 Ø 不相容职务分离 Ø 授权审批 Ø 预算控制 Ø 运营分析 Ø 流程表单控制 Ø 绩效考核 Ø 现场查验 Ø 防舞弊机制 2、财务内控制度体系 3、财务内控体系的“落地”和持续推进 Ø 内部牵制制度（制度） Ø 企业内部控制基本规范（法规） Ø 查账清单（工具） Ø 重要经济事项权限表（工具） 八、合同释义与风险普遍性 1、合同释义 2、合同风险的概念和普遍性 Ø 合同风险的概念 Ø 合同风险的普遍性 九、常见的合同风险 1、合同签订过程中审查不到位导致的风险 Ø 对借款方的资信状况审查不够导致的风险 Ø 对借款方的主体资格审查不够导致的风险 Ø 对代理人的代理权限审查不严导致的风险 Ø 对担保人的具体情况疏于审查导致的风险 Ø 对抵押财产的状况怠于查验的风险 Ø 同条款语意模糊，易产生歧义的风险 Ø 2、合同履行中处置不当导致的风险 Ø 口头变更合同后未用书面形式确认 Ø 未及时行使法定抗辩权利 Ø 未及时行使保全权利 Ø 3、合同管理不善导致的风险 Ø 合同缺乏专人管理而超过诉讼时效 Ø 对印章的使用缺乏规范管理 Ø 授权不及时收回，导致被授权人滥用权力 十、合同风险的控制与合同管理 1、正确运用《合同法》的相关制度、正确运用《合同法》规定的三大抗辩权 Ø 注意留存记录合同履行情况的证据材料 Ø 在履行合同过程中变更合同的，务必采取书面形式 Ø 及时行使代位权和撤销权 2、加强合同管理 Ø 做到“四有”，即有专人、有制度、有流程、有台帐 Ø 强化签约前的市场调查，签约中的多方面审查 Ø 对合同履行过程要经常及时检查监控，避免权利行使不及时而超过诉讼时效 Ø 认真处理合同纠纷，加强合同档案管理
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