商业银行的内部控制与风险管理
银行核心竞争优势是在信贷业务上经营风险+控制风险之上获取收益 信贷业务管理 =信贷产品+风险识别+风险控制 风险管理：“行业布局+行业前景”之上的企业风险识别+风险控制 风险识别=正确的（分析过去+判断今天+预测未来） 王军生 银行实战派培训专家 v 研究员、高级经济师、担任银行高管20多年 v 兼职从事培训工作近25年 v 现任银行总行级在职讲师 v 现任银行总行级特约研究员 v 中国人民大学农业与农村发展学院合作教授 v 山东师范大学外聘硕士导师 v 济南大学外聘硕士生导师 王老师专著：
《云海战略》《企业战略的长生之道》《老板的财务经》《老板的营销经》
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| 一. 商业银行内部控制目标与原则 | 一、商业银行内部控制的目标： 1、保证国家有关法律法规及规章贯彻执行。 2、保证银行发展战略和经营目标的实现。 3、保证商业银行风险管理的有效性。 4、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。 二、内部控制应当遵循以下基本原则： 1、全覆盖原则 2、制衡性原则 3、审慎性原则 4、相匹配原则 三、内部控制设计的范围与内容 1、内部控制职责 2、内部控制措施 3、内部控制保障 4、内部控制评价 5、内部控制监督 | 四、内部控制评价是关键 根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率。至少每年开展一次 1、当商业银行发生重大的并购或处置事项 2、营运模式发生重大改变 3、外部经营环境发生重大变化 4、或其他有重大实质影响的事项 及时组织开展内部控制评价 五、内部控制上存在“5个跟不上” 1、内部控制能力跟不上业务发展速度 2、内部控制监管跟不上外部风险变化的速度 3、员工技能跟不上“核算+内控”变化要求与标准 4、银行监管措施与防范跟不上内外部新案件变化的方式 5、内部控制基础跟不上业务的发展规模与要求 6、管理上的管控跟不上外部经营的拓展 | | 一、《商业银行内部控制指引》的内容 1、内部控制基本要求 2、授信业务内部控制 3、资金业务内部控制 4、存款及柜台业务内部控制 5、中间业务内部控制 6、会计内部控制 7、计算机信息系统内部控制 8、内部控制监督与纠正 四、实施全流程质量控制 建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作，确保内部控制评价客观公正。 五、内部控制保障 1、建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作系统，及时、准确记录经营管理信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯。 2、加强对信息的安全控制和保密管理， | 对各类信息实施分等级安全管理，对信息系统访问实施权限管理，确保信息安全。 3、建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正 4、强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评重要依据。 5、根据内部控制缺陷影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案。 6、建立与其战略目标相一致的业务连续性管理体系,明确组织结构和管理职能,制定业务连续性计划,组织开展演练和定期的业务连续性管理评估，有效应对运营中断事件,保证业务持续运营。 | | 商业银行是一个集“多种风险密集型叠加”的特殊行业。包括： 《1》资金风险密集型 《2》信息密集型 《3》技术密集型 《4》控制风险密集型 信贷管理坚持： 风险控制之上的“三防一保”经营理念 1、防信用风险； 2、防市场风险； 3、防操作风险； 以“确保“预期效益指标 风险识别 =正确的（分析过去+判断今天+预测未来） | 对外是风险调查+分析 对内是风险识别+控制 授信风险：防范+控制+驾驭 坚持尽职调查： 贷前调查+贷中审查+贷后检查 信用风险细分为： 《1》形式风险 《2》实质风险 贷后“实质风险”管理的三个核心点 1、风险识别度 2、风险偏好度 3、风险容忍度 客户是第一性，产品是第二性 案例分享 |
客户经理、高管人员等
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