|
双驱动赋能：医院成本核算与绩效管理融合落地实战 课程背景： 当前医疗行业面临运营成本高企、间接成本分摊复杂、医保支付政策调整等多重压力，传统“成本核算”与“绩效管理”割裂的模式已难以支撑医院永续经营与高质量发展。 一方面，医院需精准掌握服务项目、临床路径的真实成本，为定价、医保协商、资源配置提供依据；另一方面，需通过科学的绩效管理激发科室与员工活力，实现“降本”与“增效”的协同。 本课程基于台湾与大陆医院收支结构差异、成本会计制度实践及绩效落地案例，聚焦“成本与绩效融合”核心，帮助医院解决成本核算不精准、绩效激励不落地、两者联动性弱等痛点，推动运营管理从“经验驱动”向“数据驱动”转型。 课程收益： 1. 知识层面：系统掌握医院成本特性、分类及核算方法，明晰绩效管理核心逻辑，理解成本核算与绩效管理的融合底层逻辑。 2. 技能层面：能独立完成单病种成本测算、科室成本分摊，熟练运用单价制、费率制、负荷率等绩效评估工具，设计贴合医院实际的“成本-绩效”联动方案。 3. 应用层面：可落地贵重仪器效益评估流程，优化临床路径成本，解决绩效奖金分配公平性问题，助力医院实现“成本可控、绩效可提、运营可持续”目标。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：医院中高层管理者（院长、副院长、临床科室主任）、财务部门人员、运营管理人员 课程方式：理论讲授+案例拆解+实操演练+小组讨论 课程大纲 第一讲：医院财务管理——搭建成本与绩效的底层逻辑框架 一、医院收入与成本结构 1. 两岸医院收支结构对比 2. 医院成本的三大核心特性 1）固定成本高 2）间接成本多 3）单位独立性弱 3. 医院收入的关键来源 1）医疗服务收入 2）医保支付 3）其他收入 二、医院财务管理的核心认知 1. 财务管理的目的 2. 财务管理的三大功能 1）投资决策支持 2）成本控制引导 3）绩效评估赋能 3. 财务管理的四大重点 1）营运资金管理 2）资本投资决策 3）成本-绩效联动 4）医保费用管理 第二讲：医院成本核算——从基础方法到实战应用 一、医院成本会计制度的核心内容 1. 医院成本的分类 2. 成本会计制度实施“四要件” 3. 成本核算七步骤 4. 成本核算的三大方法 1）精准分摊法 2）作业基础成本法（ABC） 3）单病种/临床路径成本法 二、作业基础成本法（ABC）的实战应用 1. ABC与传统成本法的差异 ——从“资源-成本中心”到“资源-作业-服务项目”的逻辑转变 2. ABC设计的三大流程步骤 1）划分医疗作业 2）资源成本归属于作业 3）按作业耗用量分配至服务项目 案例：某医院心导管检查ABC成本测算 三、服务项目成本分析 1. 服务项目成本测算的三大类型 1）门诊人次成本 2）住院人日成本 3）单项检查/手术成本 实战演练：单病种成本分析实战：以阑尾炎手术为例 2. 服务项目成本的构成 1）用人费用 2）药卫材成本 3）设备折旧 4）维护费/行政管理费 3. 服务项目成本计算的步骤 1）核定月薪 2）计算工时单价 3）统计耗用时间 4）成本合计 四、贵重仪器效益评估 1. 贵重仪器评估的核心指标 1）取得成本 2）月折旧 3）使用频次 4）单位服务成本 2. 贵重仪器评估的流程 1）请购评估（含预算、需求分析） 2）使用效益跟踪（月使用次数、收入贡献） 3）成本收益比对 案例：某医院CT设备效益评估 第三讲：医院绩效管理体系——从制度设计到奖金落地 一、经营管理核心制度的建立 1. 三大经营管理制度联动 1）责任中心制度 2）目标管理制度 3）绩效管理制度 2. 责任中心的三大类型 1）成本中心 2）收益中心 3）投资中心 3. 绩效管理的功能：评估与激励 二、绩效评估方法与基准确立 1. 三类核心评估方法 1）单价制 2）费率制 3）负荷率制 2. 绩效评估的四大基准设定 1）理论值 2）标准值 3）目标值 4）实际值 3. 评估项目选择的五大原则 1）及时性 2）正确性 3）有效性 4）可控性 5）客观性 三、绩效奖金计算与分配 1. 薪资结构的科学设计 ——固定薪资（留人）与变动薪资（激励）的平衡 2. 绩效奖金的两种计算逻辑 1）全薪评核（扣除基本薪资后分配） 2）津贴评核（直接按费率/单价计算） 3. 绩效奖金的四种分配方式 1）个人产值分配 2）出勤工时分配 3）职务津贴分配 4）混合制分配 四、绩效制度优化与调整 1. 制度修订的触发条件 1）组织变动 2）作业流程更新 3）医保政策调整 4）绩效连续3个月异常 5）实施满3年 2. 绩效落地的常见问题 1）公平性争议 2）激励失效 3）数据失真 3. 绩效管理的关键 1）科学评估方法 2）公平分配 3）动态调整 案例：某医院血液透析科绩效奖金调整（因设备更新、医保支付变化修订费率） 第四讲：成本与绩效融合落地——实战方案与问题解决 一、融合的底层逻辑 ——成本数据支撑绩效目标，绩效激励反推成本控制 二、融合的关键节点 1. 成本核算口径与绩效统计口径统一 2. 临床路径成本与科室绩效挂钩 3. 贵重仪器效益与使用科室奖金联动 三、融合落地的关键点 1. 口径统一 2. 指标联动 3. 数据支撑 四、医保DRG/DIP支付下的融合重点 1. 按病种成本定价 2. 绩效挂钩“病种成本达标率” 五、数字化转型支撑融合落地 ——推动成本核算系统与绩效系统数据互通，实现“实时成本监控+动态绩效调整” 实战案例： 案例1：手术室成本-绩效融合 案例2：妇产科剖腹产路径融合 实操演练： 1. 分组任务：某二级医院外科“阑尾炎手术成本-绩效融合方案”设计 2. 讲师点评：针对各组方案的可行性、数据逻辑、激励有效性提出优化建议 六、融合落地的常见问题 问题1：间接成本分摊争议 问题2：绩效激励与成本控制冲突 问题3：数据收集难
| 
