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银行授信尽职调查内容及运用 第一章：贷款办法与授信尽职调查概述 一、贷款办法对授信尽职调查提出的要求 1、被业界视为贷款管理革命的贷款新规——“三个办法一个指引”自2009年７月以来先后发布。 2、贷款新规执行起步稳健，它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。 3、贷款新规是我国银行业综合监管制度的一部分，也是银监会实施依法监管的重要组成部分。 二、授信尽职调查的具体内容 1、受理与调查 （一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况； （二）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况； （三）借款人所在行业状况； （四）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况； （五）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况； （六）借款人关联方及关联交易等情况； （七）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况； （八）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入 （九）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。 三、授信尽职调查的主要方式、流程和步骤 1、国内某银行授信调查与客户信用分析要求 一 、调查企业客户的基本情况 活动 调查企业客户的基本情况 二、 企业财务因素分析 活动1 资产负债表和利润表的初步分析 活动2 资产负债表和利润表的比率分析 活动3 财务报表综合分析 活动4 现金流量表分析 三、 企业非财务因素分析 活动1 行业风险分析 活动2 经营风险分析 活动3 管理风险分析 活动4 客户还款意愿和银行信贷管理分析 四 、担保情况分析 活动1 担保保证分析 活动2 担保抵押分析 活动3 担保质押分析 五、 撰写调查报告 2、三、授信尽职调查的主要方式、流程和步骤 第二章：客户基本情况的调查 一、客户概况（客户自身基本情况） 1、主要包括申请客户名称、成立时间、营业执照号码、营业执照最后一次年检时间、法定代表人、法人代码证号、注册地、注册资本、经营资质、办公地址等。 二、客户股东情况及资本构成 1、主要包括申请客户主要股东及股权占比，股东背景，实际控制人 三、客户组织结构 1、主要包括申请客户组织架构，主要职能部门，经营团队、员工队伍、企业文化、制度建设等。 四、客户管理水平评价 1、主要包括评价管理层的知识水平、工作经验、团队精神、人力资源管理、激励机制等，着重从其历史上的重要决策及其效果分析。 五、经营活动基本情况 1、主要包括借款人经营活动的历史发展、经营发展规划、策略和目标。 六、关联企业或关联人物 1、关联企业：包括母公司、子公司、参股公司及其他关联企业的名称、注册资金、关联关系、主要经营管理情况等。 2、关联人物：包括姓名、性别、年龄、关联关系、学习工作简历、主要情况介绍等。 第三章：客户财务因素分析 一、客户财务因素分析的方法 1、财务分析包括财务报告的审计报告类型分析、会计报表附注分析、财务数据和财务指标的静态分析、趋势分析和同业比较。具体包括以下5种方法。 A、比较分析法 B、趋势分析 C、因素分析 D、财务比率分析 E、同型分析（结构分析） 二、偿债能力分析 1、认识资产负债表 2、资产负债表结构分析 3、资产负债表重要项目的解读与分析 4、财务比率分析 三、获利能力分析 1、认识利润表 2、利润表的结构分析 3、利润表重要项目的解读与分析 4、财务比率分析 四、营运能力分析 1、营运能力分析的基本原理 2、各项资产营运能力分析 3、其他相关的利润率指标 五、发展能力分析 第四部分：授信尽职调查报告 一、授信尽职调查报告的格式 1、授信调查报告是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，为客户信用分析报告使用者提供决策依据的方法或程序。 二、授信尽职调查报告的写作要求 1、面对企业，深入实际 贷前调查报告必须面对企业，深入实际，不仅看死材料，而且要了解活情况；不仅要了解企业的过去和现状，而且要准确估算企业的发展趋势；不仅要掌握企业的供、产、销，还要密切注意国内外市场的变化和趋势。 没有深入的调查，就不会有中肯的分析，调查的工作是第一位的。 2、掌握信贷政策，注意“三性”统一。 所谓“三性”是指安全性、流动性和盈利性。这三性不是完全统一的关系，流动性越大，安全性越大，但盈利性越小。信贷工作要保证在安全性和流动性的基础上，追逐利润。 3、 意见和情况要一致 贷前调查报告有情况和意见(包括“建议”)两部分，情况是意见的根据，意见是在研究情况以后产生的，两者要密切结合，不要相互游离。 三、撰写授信尽职报告应遵循的原则 1、企业授信调查最终阶段就是将所收集资料，仔细调查分析后做综合评估并撰写授信调查报告，由于此一报告将成为授信决策人员最具关键之资料，故授信人员在撰写报告时，应谨守以下原则。 2、 (1)客观原则授信调查报告主要系就客观事实分析，因此应尽量避免主观的判断，尤其不宜代替授信决策人员对授信案件提供准驳之意见。 3、(2)简要原则:授信报告宜避免长篇大论，文字之润饰应力求平实，简单明了，重点应尽量采用摘要、表格、比率、图形等方式替代文字说明，可以让阅读报告之授信决策人员一目了然，迅速掌握重点。 3、(3)充分揭露原则有时授信人员会因为业务单位的请托或压力，删除对企业客户不利的叙述或内容，这样就违反了充分揭露原则，势必大幅提升授信风险，故应极力避免。 4、(4)一致性原则授信人员在完成报告后，应仔细校正，避免报告内容相互矛盾，营运、财务数字前后不一致，而影响报告的参考价值。 5、(5)机密原则 任何授信报告均具一定程度的机密性，因此一定要表明限阅的立场，授信人员本身亦应严守机密原则，不得将企业授信报告任何资讯随意泄漏，以避免损及客户之权益。
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