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把握金融改革新动向，强化银行内部控制与基层行风险管理 第一部分 十九大报告对金融改革政策解读 一、金融体制改革提出了三个新的要求 ü 增强金融服务实体经济的能力 ü 健全货币政策和宏观审慎政策双支柱调控框架 ü 守住不发生系统性金融风险的底线 第二部分 银行内部控制与经营安全 一、什么是银行内部控制 二、银行内部控制的基本理论 三、巴塞尔委员会关于银行内部控制评估 ü 控制环境 ü 风险评估 ü 控制活动 ü 信息与交流 ü 监督评审纠正 四、我国企业内部控制相关法规发展历程 五、企业内部控制基本框架 ü ERM 框架 ü 企业内控基本规范及配套指引—框架 六、《中国银监会关于印发银行内部控制指引的通知》 七、银行 内部控制指引 ü 银行内部控制的目标 ü 银行内部控制应当遵循的基本原则 ü 内部控制职责 ü 内部控制措施 ü 内部控制保障 ü 内部控制评价 ü 内部控制监督 八、内部控制与银行风险管理的内在关系 九、银行内部控制的主要内容 （1）内部控制要素 （2）内部控制系统 ü 目标设定 ü 事项识别 ü 风险评估 ü 风险反应 ü 内控措施 ü 信息系统 ü 对内控的监督 （3）内部控制的主要内容 ü 授信 ü 资金业务 ü 存款及柜台业务 ü 中间业务 ü 会计 ü 计算机信息系统 十、银行内部控制环境分析 十一、银行内部控制系统 ü 目标设定 ü 立项识别 ü 风险评估 ü 风险反应 ü 内部控制措施 ü 信息反馈 ü 对内控的监督 十二、银行的风险评估 （1）银行的风险反应 ü 风险识别策略 ü 风险规避策略 ü 风险分散策略 ü 风险转嫁策略 ü 风险控制策略 ü 风险补偿策略 （2）银行内部控制措施 ü 岗位设置控制 ü 授权批准控制 ü 文件记录控制 ü 程序控制 ü 预算控制 ü 实物控制 ü 职工素质控制 ü 内部审计控制 （3）对内部控制系统的运行进行审查 ü 内部审计组织 ü 内部审计方法 ü 内部审计程序 （4）对内部控制系统的运行进行评估 ü 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查的评价 ü 参与监督与评价的各级业务部门 十三、银行对授信业务的内部控制 ü 授信决策机制 ü 法人授信制度 ü 同一客户的授信制度 ü 规范授信操作标准 ü 授信的独立性 ü 授信的审查监控 ü 资产质量控制 ü 授信风险责任制 十四、银行对资金业务的内部控制 ü 定期检查制度 ü 资金营运控制 ü 资金交易的风险评估机制 ü 资金交易的监督机制 ü 资金风险责任制 十五、银行对存款及柜台业务的内部控制 ü 账户管理控制 ü 跟踪监控报告制度 ü “印、押、证”三分管制度 ü 复核制度 ü 重要资产、凭证管理制度 ü 事后监督制度 十六、银行对中间业务的内部控制 ü 结售汇业务的控制 ü 代理业务的控制 ü 银行卡的控制 ü 基金托管业务的控制 ü 咨询顾问业务的控制 ü 保管箱业务的控制 十七、银行对会计方面的内部控制 ü 确保会计工作的独立性 ü 银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。 ü 责任分离，相互制约原则。 ü 强制休假、定期轮换制度。 ü 差错责任人追究制度。 ü 账务处理客观性。 ü 信息披露制度。 ü 会计档案管理制度 十八、银行对计算机系统的内部控制 十九、基层行风险表现和内部控制管理重点 （1）环境风险 （2）业务经营方面 （3）基层银行风险特点 （4）基层行信贷过程的风险种类 ü 贷前调查风险 ü 贷中审批风险 ü 贷后管理风险 二十、基层行完善内控机制建设的几点建议
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