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新会计准则下税会差异 【课程背景】 Ø 近年来，中国财政部修订了多项会计准则，包含《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《收入准则》、《套期保值》等，2021年又出台了企业会计准则解释第14号、第15号。准则变革对各行各业的会计处理产生了深远影响。对于财务人员和企业决策者而言，充分认识和有效把握会计准则的最新变化与发展趋势显得尤其重要。 Ø 会计准则的更新变化具有内在的逻辑关系，此次课程将梳理新准则下的税务和会计处理差异，解析新准则对企业产生的主要影响，帮助财务人员、企业经营者和第三方评估机构重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。 Ø 针对会计准则的一系列调整，分析务和会计的差异，设计推出了此次课程。课程注重案例分析与准则解读相结合，实时更新，全面梳理新准则中的重点和难点，提高财务人员的专业判断和职业素养。 【课程收益】 Ø 全面掌握收入准则、金融工具等重要准则最新变化； Ø 深刻理解准则修订的实质和发展趋势 Ø 精准把握新准则的重点难点 Ø 准确掌握税会差异的关键 Ø 熟练操作新政下的税务处理 Ø 通过案例分享，加深对新会计准则变化的理解 【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩 【课程对象】财务经理、财务主管、金融机构从业人员、审计经理、审计主管、会计师事务所从业人员 【课程时间】1天 【课程大纲】
一、收入准则下的税会差异 1、新收入准则修订的背景和导向 新准则设计背景、原理 对未来的影响 控制权转移的相关处理 -跨期合同 -确定合同中的交易价格 -交易价格分摊至合同的履约价格 -履约义务满足时确认收入 合同的五个必要“条件” -合同已被批准，双方承诺将履行各自的义务 -已明确各方的权利和义务 -有明确的支付条款 -具体商业实质 -很可能收回对价 2、收入确认和计量的五步法解读 与客户之间合同的初始确认 与客户之间合同中单项履约义务的识别 与客户之间合同交易价格的确定 与客户之间合同交易价格的分摊 履行履约义务时确认记录营业收入 3、与增值税纳税义务发生时点的差异 直接收款方式 委托银行收入以及托收承付方式 赊销和分期收款方式 预收账款方式 委托其他纳税人代销货物 4、与企业所得税收入确认时间的差异 托收承付方式 预收账款方式 需要安装和检验 采用手续费代销 5、税会计差异的处理 税法上应纳税而财务未确认 财务上应纳税而税法尚不需纳税 二、租赁准则的税会差异 1、租赁准则的修订要点 2、租赁准则实施范围、时间和方法 3、承租人的税会差异 短期租赁和低值资产租赁税会差异 转租赁税会差异 4、出租人的税会差异 新增三项判断标准 出租人转融资租赁税会差异 出租人经营租赁税会差异 三、政府补助准则解读与税会差异 1.政府补助的修订以及对财务工作的整体影响 2.政府补贴款税会差异 3.净值法对税会差异影响 四、非货币性资产交换税会差异 1.非货币性资产计量变化 2.换入和换出公允价值调整 3.税会差异 五、其他企业重点科目税会差异及解析
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