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财政纪律与职业道德建设 --企业的风险管理与合规整改 主讲：孙婉青 【课程背景】 财政纪律与职业道德建设是当下现代企业管理的必修课、基本功，其深刻意义不言而喻，科学实施可以提升企业经营管理水平，加速企业高质量发展；疏于管理则会给企业带来经济、人员、声誉等损失，负面影响极大时，甚至葬送企业生存空间。如同现代管理在企业经营实践中应运而生，财务合规管理也是企业商业行为历史长河中实践经验与教训的总结，兼具理论性与实践性，并被打下时代的烙印。新形势下，财务人应深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大大精神，做足财务合规问题与弱项的重点分析工作，将财务合规管理融入到现代企业大合规体系建设中，以“五立”框架为路径建立全面、系统、可靠、有效的财务合规管理体系，为现代企业健康持续发展夯实前进之路。 而更进一步的内控管理是合规管理的深入延长部分，也是财务管理中非常重要的一部分。近年来，随着内控管理力度的不断加大，各级内控检查的不断深入，“合规人人有责”、“合规创造价值”和“内部合规与外部监管有效互动”等理念在全行逐步得到了全面的认同，员工的内控自律意识得到了明显的增强，业务经营风险得到了有效地控制，内控管理取得了一定的成效。 在当今的市场环境下，如何建立一套完善、可行并支持企业持续发展的合规体系，是在中国运营的医疗器械企业面临的严峻挑战。 【课程收益】 Ø 了解财政纪律与职业道德建设主要内容 Ø 严肃财政纪律，强化财务管理 Ø 了解财务合规的重要性 Ø 掌握财务合规的表现形式 Ø 学习并掌握合规管理的几种有效方式 Ø 理解财政纪律的关键点 Ø 明白合规管理与内控的关系 Ø 了解内控的五大目标 【课程特色】结构清晰；内容深入浅出，简明易懂；实战性强 【课程对象】管理人员；财务相关人员 【课程时间】6 小时 【课程大纲】 一、财政纪律是最重要最基本的财务管理行为准则 1、财政纪律散见于各种财政法规之中 2、违反财政纪律的常见表现以及处罚方式 二、财经法规简介 《会计法》规定 《合同法》规定 《票据法》规定 《税收征管法》规定 《刑法》规定 三、财政纪律于企业如何从财经管理角度落实 1、经济管理-决策、审批 Ø 决策体系包含的要素 Ø “三重一大”制度 Ø 制定的制度不完善 Ø 案例 Ø 财务审批环节 2、财务管理-预算、资产、工程、资金 Ø 预算的编制 Ø 预算的常见模式 Ø 预算流程 Ø 预算是业财融合的体现 Ø 预算的执行 Ø 预算执行中的问题举例： -未经财政部门批准违规调整 -预付款后长期没有履行合同 Ø 资产事项 Ø 工程事项 Ø 资金管理 3、内控-监督，整改 Ø 内控是财经纪律在企业中的最重要体现
四、财务内控思维 1、内控在管理中创造价值 2、通过内控降低企业成本和风险 3、高效实施内控七步法 五、舞弊风险防范 1、舞弊三角模型 Ø 压力 Ø 机会 Ø 借口（自我合理化） 2、常见舞弊8大手段 3、企业常见舞弊十大漏洞 Ø 签字“一支笔” Ø 过度依赖销售 Ø 资产存货不定期盘点 Ø 采购环节不做完整记录（发票缺失等） Ø 关键岗位不做强制轮换和带薪休假制度 Ø 降低成本 Ø 执行力差 Ø 胜任力 Ø 财务人员数量少 4、招投标中如何识别“舞弊腐败的红灯信号” 六、内控体系建设 1、内控建设的8大绝招 Ø 不相容职务分离 Ø 授权审批 Ø 预算控制 Ø 运营分析 Ø 流程表单控制 Ø 绩效考核 Ø 现场查验 Ø 防舞弊机制 2、财务内控制度体系 3、财务内控体系的“落地”和持续推进 Ø 内部牵制制度（制度） Ø 企业内部控制基本规范（法规） Ø 查账清单（工具） Ø 重要经济事项权限表（工具） 七、财务人员职业道德 1、会计职业道德失范的成因 2、会计职业道德的主要内容 Ø 1）爱岗敬业2）诚实守信3）廉洁自律4）客观公正 Ø 5）坚持准则6）提高技能7）参与管理8）强化服务 3、职业道德的主要构成要素和主要功能
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